Lãi và lỗ vốn là gì - Cách tính thuế và các khoản khấu trừ

Khi bạn bán một khoản đầu tư, bạn chỉ phải trả thuế cho lợi nhuận bạn kiếm được, chứ không phải là toàn bộ số tiền thu được từ việc bán. Vì lý do đó, bạn phải giữ hồ sơ tốt kể từ khi bạn có được tài sản thông qua quy trình bán hàng. Một vài yếu tố khác nhau, bao gồm thời gian bạn giữ tài sản và khung thuế cận biên của bạn, ảnh hưởng đến số tiền bạn sẽ trả.

Đây là những gì bạn cần biết về các quy tắc thuế đối với các khoản lãi và lỗ vốn.

Tiền lãi và lỗ là gì?

Để hiểu đầy đủ về mức tăng và giảm vốn ảnh hưởng đến thuế của bạn, bạn cần phải làm quen với một số thuật ngữ cơ bản. Dưới đây là một vài định nghĩa bạn nên biết:

• Tài sản vốn. Nói chung, thuật ngữ tài sản vốn dùng để chỉ cổ phiếu, trái phiếu, bất động sản hoặc các tài sản khác có giá trị. IRS coi khá nhiều thứ bạn sở hữu như một tài sản vốn, bao gồm nhà cửa, xe cộ và tài sản của bạn. Nếu bạn có một doanh nghiệp, tài sản vốn không bao gồm bất cứ thứ gì được sử dụng cho doanh nghiệp của bạn, chẳng hạn như hàng tồn kho.
• Tăng vốn. Một khoản lãi vốn là lợi nhuận bạn nhận được sau khi bán một tài sản vốn, trừ đi chi phí ban đầu của nó. Trong thời gian bạn sở hữu một tài sản vốn, chẳng hạn như một cổ phiếu, bạn không phải trả thuế khi cổ phiếu tăng giá trị. Tuy nhiên, khi bạn bán cổ phiếu, nếu bạn bán nó nhiều hơn số tiền bạn đã trả cho cổ phiếu, bạn phải trả thuế cho chênh lệch giữa giá bán và số tiền bạn đã trả cho cổ phiếu, cộng với bất kỳ khoản phí nào bạn đã trả.
• Mất vốn. Mất vốn xảy ra khi bạn bán một tài sản vốn với giá thấp hơn số tiền bạn đã trả cho tài sản đó.
• Cơ sở chi phí. Cơ sở chi phí của bạn trong một tài sản vốn là số tiền bạn đã trả cho tài sản đó, bao gồm mọi khoản phí hoặc thuế.

Bây giờ bạn đã biết cách xác định các khoản đầu tư của mình, hãy xem IRS xử lý chúng như thế nào.

Lợi nhuận từ vốn như thế nào?

Số tiền thuế bạn phải trả khi tăng vốn phụ thuộc vào số tiền bạn kiếm được từ việc bán, thời gian bạn sở hữu tài sản và loại tài sản vốn bạn đang giao dịch. Hãy xem xét những điều sau đây khi xem xét mức tăng vốn của bạn:

Thời gian nắm giữ dài hạn và ngắn hạn

Có hai giai đoạn nắm giữ quan trọng khi tính hóa đơn thuế của bạn về lãi hoặc lỗ vốn:

• Thời gian ngắn. Lãi hoặc lỗ vốn ngắn hạn liên quan đến tài sản bạn sở hữu trong một năm (365 ngày) trở xuống.
• Lâu dài. Các khoản lãi và lỗ vốn dài hạn đến từ tài sản vốn mà bạn sở hữu lâu hơn một năm (365 ngày).

Lợi nhuận vốn ngắn hạn và lãi vốn dài hạn bị đánh thuế ở các mức khác nhau. Để xác định xem lợi nhuận của bạn sẽ bị đánh thuế ở mức ngắn hạn hay dài hạn, và để tìm ra cơ sở chi phí của tài sản, bạn cần phải có các tài liệu hiển thị như sau:

• Ngày chính xác bạn đã mua tài sản
• Giá mua, bao gồm mọi khoản thuế hoặc phí bạn đã trả (bạn cũng phải theo dõi các khoản đầu tư bổ sung được thực hiện để tăng giá trị của tài sản, chẳng hạn như cải thiện cho bất động sản hoặc cổ tức được tái đầu tư)
• Ngày chính xác bạn đã bán mặt hàng
• Giá bán bạn nhận được cho tài sản và bất kỳ khoản phí hoặc chi phí nào khác để bán nó

Khi bạn có tất cả các tài liệu phù hợp, bạn có thể tính toán số tiền chính xác bạn nên khai báo là lãi hoặc lỗ vốn và xác định mức thuế suất áp dụng.

Lãi suất vốn

Thu nhập vốn ngắn hạn bị đánh thuế ở mức tương tự như thu nhập thông thường của bạn, chẳng hạn như tiền lương từ một công việc. Mặt khác, tăng vốn dài hạn, bị đánh thuế theo tỷ lệ tăng vốn dài hạn đặc biệt.

Trước Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 (TCJA), những mức thuế đó được gắn với khung thuế thu nhập thông thường của bạn. Nếu lợi nhuận vốn dài hạn của bạn giảm trong khung thuế thu nhập 10% hoặc 15%, thuế suất của bạn đối với các khoản lãi đó là 0%. Nếu họ rơi vào khung thuế 25% đến 35%, thuế suất của bạn đối với những khoản lãi đó là 15%. Và nếu họ rơi vào khung thuế tối đa 39,6%, bạn đã trả mức thuế tối đa 20%.

TCJA giữ nguyên tỷ lệ 0%, 15% và 20% cho các khoản lãi vốn dài hạn, nhưng chúng không còn bị ràng buộc với các khung thuế thu nhập thông thường. Trong các năm tính thuế 2018 đến 2025, tăng vốn dài hạn có khung thuế riêng. Đối với năm 2019, chúng là:

Đối với hầu hết mọi người, thuế suất thuế vốn tăng dài hạn của họ thấp hơn khung thuế thu nhập thông thường của họ, do đó, có lợi khi giữ tài sản lâu hơn một năm.

Quy tắc đặc biệt

Không phải mọi tài sản vốn đều bị đánh thuế theo cùng một cách. IRS có các quy tắc đặc biệt để đánh thuế lợi nhuận khi bán nhà hoặc đồ sưu tầm của bạn, như nghệ thuật và đồ cổ.

Vốn đầu tư vào việc bán nhà của bạn

Tiền bạn kiếm được khi bán nơi cư trú chính của bạn được coi là một khoản lãi vốn. May mắn thay, mã số thuế mang lại cho bạn một vài lần nghỉ có thể kiếm được một khoản đáng kể tiền lãi của bạn.

• Không có thuế đối với khoản tiền kiếm được 250.000 đô la đầu tiên. Đây là một vấn đề lớn. Bạn không phải trả thuế lãi vốn cho 250.000 đô la đầu tiên bạn kiếm được khi bán nhà, hoặc 500.000 đô la cho một cặp vợ chồng cùng nộp đơn. Để đủ điều kiện cho sự phá vỡ này, bạn phải sở hữu ngôi nhà và sống trong đó như là nơi cư ngụ chính của bạn trong hai trong năm năm trước khi bán, và bạn không thể sử dụng loại trừ này trên một ngôi nhà khác trong hai năm qua. Xem Ấn phẩm 523 để biết thêm chi tiết và hoàn cảnh đặc biệt.
• Đóng chi phí và cải tiến tăng cơ sở. Cơ sở chi phí của nhà bạn bao gồm nhiều chi phí đóng cửa của bạn, bao gồm cả phí pháp lý, quyền sở hữu và phí ghi âm và hoa hồng. Nó cũng bao gồm chi phí của bất kỳ cải thiện nhà bổ sung hoặc đáng kể (nhưng không sửa chữa). Theo dõi các chi phí này có thể giúp bạn tránh được khoản thu nhập chịu thuế lớn.

Để minh họa, giả sử bạn đã mua một ngôi nhà vào năm 2009 với giá 150.000 đô la và trả 4.000 đô la chi phí đóng cửa. Bạn sống trong nhà như là nơi cư ngụ chính của bạn và đặt 100.000 đô la cải tiến vào nhà trong thời gian đó. Năm 2019, bạn bán căn nhà với giá 525.000 đô la. Thu nhập chịu thuế của bạn sẽ như sau:

Bằng cách lưu giữ đầy đủ hồ sơ về giá mua ban đầu của căn nhà, chi phí đóng cửa bạn đã trả và những cải thiện bạn đặt vào nhà, bạn tránh bị đánh thuế vào một khoản đáng kể lợi nhuận bạn kiếm được khi bán bất động sản.

Lợi nhuận trên sưu tầm

Nếu bạn đầu tư vào các đồ sưu tầm như nghệ thuật, tem, tiền xu, đồ cổ và các mặt hàng khác có xu hướng đánh giá cao theo thời gian, bạn cần biết về cách xử lý thuế đối với lợi nhuận đối với đồ sưu tầm.

Lợi nhuận thu được sở hữu trong một năm hoặc ít hơn bị đánh thuế ở mức thu nhập bình thường, giống như bán cổ phiếu hoặc tài sản vốn khác. Nhưng lợi nhuận thu được trong hơn một năm bị đánh thuế ở mức thuế suất thuế vốn 28%, bất kể số tiền lãi là bao nhiêu.

Làm thế nào để mất vốn ảnh hưởng đến thuế?

Khi bạn bán tài sản vốn thua lỗ, bạn có thể sử dụng khoản lỗ này để bù đắp cho các khoản lãi vốn khác. Nếu khoản lỗ vốn của bạn vượt quá mức tăng vốn của bạn, họ có thể bù tới 3.000 đô la thu nhập khác - trừ khi bạn kết hôn và khai thuế riêng với vợ hoặc chồng, trong trường hợp đó bạn có thể khấu trừ tới 1.500 đô la.

Ví dụ: giả sử bạn đã bán Cổ phiếu A và kiếm được 5.000 đô la tiền lãi. Bạn cũng đã bán Stock B với mức lỗ $ 7.000. Bạn có thể sử dụng 5.000 đô la của khoản lỗ đó để bù đắp khoản lãi bạn kiếm được từ Cổ phiếu A và khoản lỗ vốn 2.000 đô la bổ sung có thể được sử dụng để bù đắp thu nhập thông thường của bạn, chẳng hạn như tiền lương.

Chuyển nhượng lỗ vốn

Điều gì sẽ xảy ra nếu, trong kịch bản trên, khoản lỗ của bạn trên Stock B là 9.000 đô la thay vì 7.000 đô la? Trong trường hợp đó, bạn có thể sử dụng khoản lỗ 5.000 đô la đó để bù đắp khoản lãi kiếm được từ việc bán cổ phiếu A, sử dụng 3.000 đô la để bù đắp thu nhập khác và bạn vẫn còn lỗ 1.000 đô la. Đừng lo lắng; sự mất mát đó sẽ không biến mất, mặc dù bạn không thể sử dụng nó trong năm nay. Bạn sẽ có một khoản lỗ vốn mà bạn có thể sử dụng trong một năm tính thuế trong tương lai.

Hãy nhớ rằng các hướng dẫn để yêu cầu lỗ vốn khá hạn chế. Nguyên tắc chung là chỉ những tài sản bạn mua cho mục đích đầu tư mới có thể tạo ra một khoản lỗ vốn. Do đó, nếu bạn bán nhà, xe cộ, đồ nội thất hoặc thậm chí là đồ sưu tập mà bạn đã sử dụng cá nhân bị thua lỗ, bạn không thể yêu cầu nó.

Cảnh giác với Quy tắc rửa bán

Những người theo dõi thị trường chứng khoán nhận thấy khá nhiều hoạt động trong những tuần cuối năm khi các nhà đầu tư đổ cổ phiếu hoạt động kém để mất vốn và được giảm thuế. Đây có thể là một chiến lược tiết kiệm thuế, nhưng bạn cần chắc chắn rằng bạn thực sự muốn loại bỏ cổ phiếu đó bởi vì nếu bạn mua lại quá nhanh, bạn có thể mất khoản khấu trừ lỗ vốn.

Đây được gọi là quy tắc bán rửa và nó được thiết kế để ngăn chặn các nhà đầu tư dỡ hàng vào cuối năm, yêu cầu lỗ vốn và sau đó mua lại cổ phiếu ngay lập tức. Rửa quy tắc bán hàng tuyên bố rằng nếu bạn bán một cổ phiếu thua lỗ và bạn mua một cổ phiếu hoặc bảo mật về cơ bản giống hệt nhau trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi bán, bạn không thể yêu cầu mất vốn.

Để được giải thích sâu hơn về quy tắc bán rửa, hãy xem Ấn phẩm IRS 550.

Từ cuối cùng

Phải mất một chút may mắn hoặc mắt để thị trường giành được khoản đầu tư lớn vào cổ phiếu hoặc bất động sản, nhưng chỉ cần có kế hoạch hợp lý để tận dụng tỷ lệ được ưu đãi thuế khi bạn bán tài sản được đánh giá cao. Nếu bạn có một danh mục lớn cổ phiếu, trái phiếu và nắm giữ bất động sản, bạn nên làm việc với một chuyên gia thuế am hiểu để quản lý việc tiếp xúc với thuế của bạn.

Bạn có đầu tư vào chứng khoán hoặc bất động sản? Làm thế nào để bạn quản lý lãi và lỗ vốn của bạn tại thời điểm thuế?