Thuế quà tặng là gì - Quy tắc IRS, Tỷ lệ & Giới hạn loại trừ tối đa
Đối với hầu hết chúng ta, quà tặng là không có trí tuệ: Bạn cho bất cứ thứ gì bạn có thể đủ khả năng và để người thân của bạn tận hưởng nó. Nhưng nếu bạn cực kỳ hào phóng, bạn có thể phải xem xét thuế quà tặng. Đây là những gì bạn cần biết về quy tắc thuế quà tặng.
IRS coi quà tặng là gì?
Để lại cho IRS để có một từ nghe có vẻ hoàn toàn đơn giản và dễ chịu và đưa ra một định nghĩa phức tạp. Ấn phẩm IRS 559 tuyên bố, Quà tặng được tạo ra nếu tài sản hữu hình hoặc vô hình (bao gồm tiền), việc sử dụng tài sản hoặc quyền nhận thu nhập từ tài sản được đưa ra mà không mong nhận được một khoản tiền nào đó có giá trị tương đương.
Theo định nghĩa đó, quà tặng xuất hiện trong nhiều tình huống. Bạn có thể đưa tiền cho bạn bè hoặc thành viên gia đình để giúp đỡ họ. Bạn có thể cho ai đó một chiếc xe hơi, đồ nội thất, việc sử dụng nhà nghỉ của bạn, hoặc quan tâm đến việc kinh doanh của bạn. Bạn thậm chí có thể tha thứ cho một khoản nợ mà ai đó nợ bạn. Tất cả những thứ đó có thể được coi là một món quà.
Tuy nhiên, đừng nhầm lẫn sự hào phóng với từ thiện. Bạn có thể khấu trừ quà tặng cho các tổ chức từ thiện nếu bạn chia thành các khoản khấu trừ. Quà tặng cho cá nhân, tuy nhiên, không được khấu trừ. Người nhận không phải yêu cầu quà tặng là thu nhập chịu thuế và bạn không được khấu trừ để làm quà tặng.
Hiểu về thuế quà tặng
Thuế quà tặng, trong tất cả các trường hợp hiếm nhất, được trả bởi người tặng quà. Bạn có thể tặng cho bất kỳ cá nhân món quà nào với số tiền loại trừ thuế quà tặng liên bang mà không phải nộp tờ khai thuế quà tặng để báo cáo món quà. Đối với năm tính thuế 2019, số tiền loại trừ hàng năm là 15.000 đô la. Loại trừ áp dụng cho mỗi người, không áp dụng cho tổng số quà tặng.
Ví dụ: giả sử bạn đã kết hôn và bạn và vợ / chồng của bạn có ba con. Bạn và người phối ngẫu của bạn mỗi người có thể cung cấp tới 15.000 đô la mỗi năm cho mỗi ba đứa con của bạn. Tổng cộng, bạn và vợ / chồng của bạn có thể tặng 90.000 đô la cho con bạn vào năm 2019, miễn thuế và bạn sẽ không phải nộp tờ khai thuế quà tặng.
Nếu bạn muốn cho đi nhiều hơn thì sao? Giả sử bạn chưa kết hôn và muốn giúp đỡ một trong những đứa con của mình bằng cách cho cô ấy 20.000 đô la để thanh toán tiền mua nhà. Vì bạn đang cho cô ấy nhiều hơn số tiền loại trừ hàng năm, bạn sẽ phải nộp tờ khai thuế quà tặng bằng Mẫu 709.
Nếu bạn đã kết hôn và sống trong tình trạng tài sản cộng đồng, quà tặng của tài sản cộng đồng được coi là một nửa của bạn và một nửa bởi người phối ngẫu của bạn và mỗi người sẽ cần nộp Mẫu 709 để báo cáo một nửa số quà tặng của bạn.
Tuy nhiên, bạn có thể không phải trả thuế cho món quà của mình, nhờ vào thứ được gọi là miễn thuế trọn đời.
Miễn trừ trọn đời
Người tặng quà có thể trừ những món quà lớn hơn số tiền loại trừ hàng năm khỏi số tiền miễn thuế trọn đời mà không phải trả thuế cho khoản tiền đó. Với việc thông qua Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 (TCJA), miễn thuế trọn đời đã tăng đáng kể lên 11,18 triệu đô la trong năm tính thuế 2025. (Bạn có bắt đầu thấy tại sao hầu hết mọi người không cần lo lắng về thuế quà tặng không?)
Nếu bạn đủ hào phóng để sử dụng hết khoản miễn thuế trọn đời của mình, mức thuế suất quà tặng bạn sẽ phải trả dao động từ 18% đến 40%. Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ và quy tắc đặc biệt để tính thuế, vì vậy hãy xem Hướng dẫn cho Biểu mẫu 709 để biết thêm chi tiết về cách tính thuế quà tặng của bạn.
Hãy nhớ rằng khai thác miễn trừ trọn đời của bạn sẽ làm giảm số tiền có thể được loại trừ khỏi thuế bất động sản liên bang khi bạn chết. Ví dụ: nếu bạn đã sử dụng 2 triệu đô la miễn thuế trọn đời vào năm 2019 và qua đời vào năm 2025, loại trừ thuế bất động sản của bạn sẽ là 9,18 triệu đô la thay vì 11,18 triệu đô la. Miễn thuế trọn đời áp dụng riêng cho người nộp thuế và vợ / chồng, vì vậy, miễn trừ trọn đời kết hợp cho một cặp vợ chồng là 22,36 triệu đô la đến năm 2025.
Miễn là quà tặng cá nhân của bạn ít hơn số tiền loại trừ thuế quà tặng hàng năm, bạn có thể tặng cho bao nhiêu cá nhân tùy thích; bạn sẽ không được miễn thuế trọn đời hoặc đến lượt mình, miễn thuế bất động sản.
Miễn thuế cho quà tặng
Nếu bạn lo lắng về việc bị tước quyền miễn trừ trọn đời, có một vài trường hợp bạn có thể cung cấp hỗ trợ tài chính mà không cần tuyên bố rằng món quà đó hỗ trợ. Hướng dẫn cho Mẫu 709 nêu chi tiết các ngoại lệ này:
- Giáo dục. Nếu bạn trả học phí cho trường học hoặc trường đại học của một người bạn hoặc thành viên gia đình, ngay cả khi chi phí hơn 15.000 đô la mỗi năm, thì đó không được coi là một món quà, miễn là bạn trả học phí này trực tiếp cho tổ chức.
- Sức khỏe. Nếu bạn thanh toán hóa đơn y tế của ai đó vì người đó không có bảo hiểm y tế hoặc bạn trả tiền trợ cấp y tế tại nhà khi ai đó cần hỗ trợ, thì đó không được coi là một món quà miễn là bạn trực tiếp trả cho bệnh viện hoặc cơ quan y tế tại nhà.
- Người phối ngẫu. Nếu bạn và vợ / chồng của bạn duy trì các tài khoản ngân hàng hoặc tài khoản đầu tư riêng biệt, bạn có thể cho nhau bao nhiêu tiền tùy thích mà không coi đó là một món quà chịu thuế. Có một nhược điểm: Bạn phải là công dân Mỹ. Giới hạn hàng năm đối với quà tặng cho người phối ngẫu không phải là công dân Hoa Kỳ là 155.000 đô la vào năm 2019.
- Chính trị. Bạn có thể quyên góp cho các tổ chức chính trị mà không phải trả bất kỳ khoản thuế nào. Tuy nhiên, đây không được coi là quyên góp từ thiện, vì vậy bạn không thể khấu trừ chúng khi trở về.
Các hình thức quà tặng khác nhau
Khi quà tặng có hình thức cổ phiếu hoặc bất động sản, giới hạn 15.000 USD mỗi người vẫn được áp dụng. Người tặng quà phải căn cứ vào số lượng của họ dựa trên giá trị thị trường hợp lý. Ví dụ: nếu bạn tặng một món quà là cổ phiếu chứng khoán, bạn sẽ tính giá trị thị trường của cổ phiếu vào ngày nó được chuyển. Nếu bạn tặng tài sản, bạn phải có thẩm định để xác định giá trị hiện tại.
Bạn cũng nên cung cấp cho người nhận với cơ sở chi phí của bạn. Trong trường hợp chứng khoán, cơ sở của bạn là chi phí của cổ phiếu khi bạn mua nó, trừ đi mọi khoản phí môi giới, cộng với bất kỳ khoản cổ tức nào được tái đầu tư qua nhiều năm. Đối với tài sản, cơ sở của bạn là số tiền bạn đã trả cho tài sản, cộng với các cải tiến được thực hiện cho tài sản, trừ đi khấu hao nếu có. Cơ sở của bạn sẽ trở thành cơ sở của người nhận trong tài sản, vì vậy họ sẽ cần thông tin đó để tính lợi nhuận khi họ bán nó.
Đối với một món quà được tặng trong suốt cuộc đời của người tặng, cơ sở của người tặng là cơ sở cho người nhận. Quà tặng tài sản nhận được từ cái chết của nhà tài trợ có cơ sở tăng cường giá trị thị trường hợp lý vào ngày chết.
Đây là một ví dụ. Giả sử bạn đã mua 100 cổ phiếu với giá $ 10 mỗi cổ phiếu. Điều đó làm cho cơ sở của bạn $ 1.000. Giả sử bạn chuyển số cổ phần này cho con trai khi chúng trị giá 100 đô la mỗi con. Nếu con trai của bạn giữ chúng trong vài năm, sau đó bán chúng với giá 120 đô la mỗi con, nó sẽ có được vốn. Bỏ qua hoa hồng môi giới, số tiền thu được của anh ta sẽ là $ 120 x 100 = $ 12.000. Thu nhập từ vốn của anh ta sẽ là số tiền thu được của anh ta trừ đi cơ sở, hoặc $ 12.000 - $ 1.000 = $ 11.000.
Tương tự như vậy, giả sử bạn tặng con gái một ngôi nhà mà bạn đã mua với giá 60.000 đô la và cải thiện 20.000 đô la trong những năm qua. Cơ sở của bạn là 80.000 đô la. Con gái của bạn quay lại và bán ngôi nhà với giá 100.000 đô la. Cô ấy sẽ trả thuế lãi vốn khi kiếm được 20.000 đô la.
Từ cuối cùng
Hầu hết mọi người thích tặng cho gia đình và bạn bè của họ, và với các giới hạn gia tăng về loại trừ thuế quà tặng, mọi người trở nên dễ dàng hơn. Các quy tắc vẫn còn phức tạp, mặc dù.
Nếu sự hào phóng của bạn gần với loại trừ thuế quà tặng hàng năm, tốt nhất bạn nên tham khảo ý kiến với luật sư kế hoạch bất động sản hoặc CPA để xác định tốt nhất cách chuyển tài sản của bạn và tối đa hóa chiến lược thuế của bạn. Và hãy chắc chắn giữ hồ sơ tốt về tất cả các món quà và tờ khai thuế quà tặng mà bạn nộp để bạn có thể theo dõi số tiền miễn thuế trọn đời của bạn.
Bạn đã bao giờ tặng hoặc nhận một món quà lớn hơn số tiền loại trừ hàng năm chưa? Bạn có kế hoạch sử dụng quà tặng để giúp đỡ bạn bè và gia đình hoặc giảm tiếp xúc với thuế bất động sản?
