Trang chủ » Quản lý tiền bạc » Quan hệ đối tác gia đình (FLP) là gì - Ưu và nhược điểm

    Quan hệ đối tác gia đình (FLP) là gì - Ưu và nhược điểm

    Mặc dù hai thay đổi về thuế này không được đặt ra, một điều chắc chắn cần xem xét là thuế bất động sản sẽ được trả về 55% (từ mức thuế hiện tại là 35%) và số tiền bạn có thể loại trừ khỏi tài sản của mình cho mục đích thuế sẽ được giảm từ 5,12 triệu đô la xuống mức 1 triệu đô la năm 2003. Khi một tài sản thừa kế có giá trị giàu có nhưng chỉ bằng tiền mặt, trả hơn một nửa số thừa kế của bạn là một gánh nặng lớn hơn, đặc biệt nếu bạn phải bán tài sản để trả thuế.

    Nếu bạn là chủ doanh nghiệp, bạn phải lên kế hoạch trước cho bất kỳ sự kiện thuế tiềm ẩn nào. Quy tắc Buffett có thể không bao giờ xảy ra, nhưng thuế bất động sản sẽ không biến mất, và rất có khả năng việc cắt giảm thuế của Bush sẽ hết hiệu lực hoặc bị thay đổi.

    Nhưng làm thế nào để bạn lập kế hoạch cho những thay đổi trong mã số thuế chưa xảy ra - hoặc có thể không phải xảy ra ở tất cả? Thật đơn giản: Tập trung vào các công cụ tài chính và thực thể sẽ cho phép bạn bảo vệ tài sản của mình và giảm thiểu các thay đổi trong mã số thuế. Nếu bạn có một doanh nghiệp liên quan đến các thành viên gia đình, hoặc một doanh nghiệp hoặc tài sản mà bạn muốn để lại cho gia đình, thì một thực thể đó là quan hệ đối tác hạn chế của gia đình (FLP).

    Quan hệ đối tác gia đình là gì?

    Quan hệ đối tác hạn chế trong gia đình là một thỏa thuận hợp tác tồn tại giữa các thành viên gia đình, những người tích cực tham gia vào thương mại hoặc kinh doanh. Quan hệ đối tác phân chia quyền đối với thu nhập, đánh giá cao và kiểm soát giữa các thành viên trong gia đình, theo các mục tiêu chung của gia đình.

    Gia đình kinh doanh trực tuyến không thực sự phải là một doanh nghiệp theo nghĩa truyền thống - các tài sản như bất động sản hoặc đầu tư cũng có thể nằm trong FLP, cũng như trang trại gia đình, trang trại hoặc nắm giữ bất động sản. Bản chất của FLP cho phép bạn chuyển giá trị tài sản cho các thành viên khác, do đó giảm quy mô bất động sản cho một số thành viên nhất định.

    Một gia đình, như được xác định cho mục đích thuế, chỉ bao gồm vợ / chồng, con cái, tổ tiên (bao gồm cả cha mẹ), con cháu nối dõi (cháu) và bất kỳ tín thác nào khác được thiết lập vì lợi ích của những người đó. Vì vậy, ví dụ, người phối ngẫu mới kết hôn có thể là một phần của quan hệ đối tác, nhưng không phải là anh em họ thứ hai.

    Cách phổ biến nhất để thiết lập FLP là tạo mối quan hệ đối tác chung trước tiên với lợi ích hợp tác hạn chế. Sau đó, đối tác chung (hoặc đối tác) tặng quà lợi ích hợp tác hạn chế cho trẻ em hoặc các thành viên khác trong gia đình đủ điều kiện. Bất cứ ai nắm giữ danh hiệu đối tác chung đều duy trì quyền kiểm soát doanh nghiệp hoặc tài sản, nhưng lợi ích hợp tác hạn chế cho phép trẻ em hoặc các thành viên gia đình đủ điều kiện khác chia sẻ quyền sở hữu.

    Đây có lẽ là nơi mà khái niệm không trộn gia đình với kinh doanh bắt nguồn. Lợi ích kinh doanh đã chín muồi cho xung đột gia đình. Vậy tại sao mọi người sẽ tạo ra một FLP và có nguy cơ xung đột gia đình?

    Ưu điểm của FLP

    1. Kế hoạch bất động sản là đơn giản và tiết kiệm thuế bất động sản là đáng kể
    FLP là một kỹ thuật được sử dụng thường xuyên để chuyển gánh nặng thuế thu nhập từ cha mẹ sang con cái như một công cụ lập kế hoạch bất động sản. Các quyền lợi được chuyển cho con cái của bạn, bao gồm tất cả sự đánh giá cao kể từ khi chuyển nhượng, thoát khỏi sự bao gồm trong tài sản của bạn khi bạn chết. Chỉ có giá trị của những món quà chịu thuế tại thời điểm chúng được chuyển vào FLP mới được đưa vào cho mục đích thuế bất động sản.

    Ví dụ: nếu giá trị lợi ích của đối tác được định giá 500.000 đô la, nhưng sau 20 năm tăng lên giá trị 5 triệu đô la, chỉ có số tiền 500.000 đô la sẽ được đưa vào bất động sản cho mục đích lập kế hoạch bất động sản. Điều này có thể dẫn đến tiết kiệm thuế bất động sản xuống đường.

    2. Chuyển quyền sở hữu là có hệ thống
    Nếu một doanh nghiệp là chủ sở hữu duy nhất vào lúc chết của chủ sở hữu, giá trị của doanh nghiệp được bao gồm trong giá trị của bất động sản. Nếu nó được thành lập như một công ty, một lần nữa, giá trị của cổ phiếu của công ty hoàn toàn nằm trong giá trị của bất động sản.

    Tuy nhiên, FLP cho phép chủ sở hữu thiết lập các thành viên gia đình làm đối tác hạn chế và cho phép họ chuyển lợi ích hợp tác theo thời gian. Điều này dẫn đến việc chuyển giao quyền sở hữu dần dần, có hệ thống. Giá trị của lợi ích hợp tác không được bao gồm trong giá trị tài sản của đối tác chung khi anh ta chết.

    3. Có lợi ích thuế thu nhập đáng kể
    Bên cạnh những lợi thế về kế hoạch bất động sản, quan hệ đối tác hạn chế của gia đình có thể dẫn đến tiết kiệm thuế thu nhập đáng kể. Bằng cách đưa con bạn làm đối tác và chia sẻ thu nhập hợp tác với chúng, tổng thuế gia đình có thể được giảm vì con bạn, với tư cách là đối tác hạn chế, sở hữu một phần công ty.

    Ví dụ, hầu hết các doanh nghiệp nhỏ trong nước được thành lập như các tập đoàn S chương. Thiết lập này cho phép chủ sở hữu lấy lợi nhuận của tập đoàn và chuyển chúng dưới dạng thu nhập cá nhân cho chủ sở hữu - và đây là lý do nhiều người trong Quốc hội phản đối thuế cao hơn trên ngưỡng thu nhập 250.000 đô la mỗi năm. Tuy nhiên, nếu bạn chọn thiết lập FLP, đối tác chung có thể chia sẻ thu nhập với hai đứa con của mình. Anh ta có thể trả cho mỗi 75.000 đô la, giảm thu nhập của mình cho các mục đích thuế xuống còn 150.000 đô la, chứ không phải 250.000 đô la.

    Tuy nhiên, có một cảnh báo quan trọng ở đây: Bạn không thể chuyển thu nhập cho trẻ em dưới 14. Trong những ngày xưa, đây là một chiến thuật ưa thích của những người giàu có và khét tiếng. Những người cha và người chú giàu sẽ đưa đứa trẻ năm tuổi vào biên chế và trả cho anh ta 2 triệu đô la. Đó là điều không không trong thế giới ngày nay. Đối với bất kỳ đứa trẻ nào dưới 14 tuổi, bất kỳ thu nhập nào trên 1.600 đô la sẽ bị đánh thuế ở mức thuế suất cao nhất của cha mẹ.

    Nhược điểm của FLP

    1. Trẻ em có thể phải chịu trách nhiệm pháp lý về vốn lớn
    Tài sản tặng không phải nhận được điều trị cơ bản tăng cường mà tài sản thừa kế nhận được. Thuật ngữ phạm vi bước lên trên thế giới đề cập đến giá trị của một tài sản khi một người chết và để lại tài sản cho người thừa kế. Ví dụ, một người chú mua 1.000 cổ phiếu của Apple khi nó chỉ có giá 50 đô la một cổ phiếu. Ông chết, và để lại cho cháu gái yêu thích của mình. Giá trị của cổ phiếu Apple, và những gì cháu gái được hoặc mất, dựa trên giá thị trường vào ngày cô ấy sở hữu, chứ không phải giá mà chú đã trả. Điều này rất quan trọng, bởi vì nếu dựa trên số tiền sau, trách nhiệm tăng vốn của cô ấy sẽ rất cao.

    Tuy nhiên, trong FLP, điều này có thể không xảy ra và trẻ em có thể phải chịu trách nhiệm tăng vốn đáng kể. Điều này khác nhau, tùy thuộc vào loại tài sản được chuyển nhượng và những gì đã xảy ra với nó. Luôn luôn tốt nhất để thảo luận với luật sư về các vấn đề tăng vốn tiềm năng - và điều quan trọng cần nhớ là tài sản trong FLP không có cơ sở giá trị gia tăng giống như tài sản để lại cho người thừa kế.

    2. Đối tác chung có thể gặp rủi ro
    Không giống như các tập đoàn và ủy thác, các đối tác chung không được cách ly khỏi các vụ kiện, phán quyết hoặc các vụ kiện chủ nợ tiềm tàng. Cha mẹ, với tư cách là đối tác chung, kiểm soát 100% tài sản và chịu trách nhiệm 100% cho một vụ kiện tiềm năng. Đối tác chung không có bảo vệ tài sản trong những trường hợp này.

    3. Có thể khó chuyển quyền sở hữu cho trẻ em dưới 18 tuổi
    FLP không phải là tổ chức tốt nhất để chuyển tài sản hoặc lợi ích kinh doanh cho các thành viên gia đình dưới 18 tuổi. Trước hết, lợi ích của trẻ vị thành niên sẽ phải được giữ bởi cha mẹ hoặc người giám hộ. Thứ hai, các đối tác phải có khả năng đóng vai trò trong việc quản lý và điều hành hàng ngày của doanh nghiệp. Điều này cũng khiến mối quan hệ đối tác không phù hợp với các thành viên gia đình trên 18 tuổi nhưng đang học đại học.

    4. Tài sản sự nghiệp có thể trở thành nợ thuế lớn
    Nếu FLP bạn có hoặc sẽ tạo ra chỉ nhằm mục đích duy nhất là tài sản phi kinh doanh, chẳng hạn như bất động sản hoặc chứng khoán đầu tư, thì bạn phải cẩn thận - bạn có thể thấy FLP được coi là một công ty đầu tư. Điều này có thể gây ra lãi vốn và do đó, tổn thất thực hiện khi chuyển nhượng tài sản vào quan hệ đối tác.

    Chẳng hạn, một ngôi nhà bãi biển thuộc sở hữu của ông nội và bà ngoại tăng giá trị từ 50.000 đô la lên 2 triệu đô la. Nếu FLP được dán nhãn là một công ty đầu tư, thì việc chuyển quyền sở hữu ngôi nhà bãi biển cho FLP có thể tạo ra mức tăng vốn chỉ dưới 2 triệu đô la và hóa đơn thuế khoảng 300.000 đô la. Nếu bạn chỉ có một loại tài sản, thì loại tín thác khác phù hợp hơn để tránh các khoản nợ thuế lớn.

    Từ cuối cùng

    Kịch bản vừa mô tả không phải là kịch bản thường xảy ra theo các quy tắc hợp tác, nhưng nó có thể. Mặc dù vậy, lợi ích của mối quan hệ đối tác hạn chế trong gia đình có thể là đáng kể - nhưng chỉ khi được thiết lập chính xác.

    Khi giao dịch với bất kỳ loại chiến lược quy hoạch bất động sản nào, sử dụng luật sư kết hợp với cố vấn tài chính là điều bắt buộc. Nói với nhiều hơn một. FLP là luật sư yêu thích, trong khi các chuyên gia đầu tư và CPA đôi khi thích sử dụng các công cụ lập kế hoạch bất động sản khác như ủy thác, công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc quan hệ đối tác. Thiết lập FLP có thể có giá từ 5.000 đến 10.000 đô la với chi phí liên tục sau khi thiết lập. Với chi phí, có được ý kiến ​​thứ hai hoặc thậm chí thứ ba trong lĩnh vực này là một bước đi thông minh, đáng để bỏ thêm công sức và thời gian.

    (ảnh tín dụng: Bigstock)