Tín thác còn lại từ thiện là gì - Định nghĩa, Quy tắc & Thuế
Trao tặng từ thiện cũng giống như bánh táo của Mỹ và mỗi năm, người Mỹ chứng minh rằng bạn không cần phải là một tỷ phú để làm từ thiện. Cho dù nó được thúc đẩy bởi thời kỳ kinh tế khó khăn, thiên tai, hay đơn giản là mong muốn trao cho các tổ chức mà mọi người tin tưởng, người Mỹ đã hào phóng cho.
Tuy nhiên, điều mà nhiều người không làm là tận dụng những lợi thế về thuế mà các hình thức từ thiện khác nhau mang lại. Nhiều người biết rằng bạn có thể khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện vào thuế của mình, nhưng có nhiều cách để tối đa hóa việc từ thiện của bạn và cung cấp thêm lợi ích đáng kể cho gia đình bạn. Một cách để làm điều này là thông qua việc sử dụng Quỹ tín thác từ thiện (CRT).
Một ủy thác còn lại từ thiện là gì?
CRT là một hình thức ủy thác chỉ định thanh toán tiền cho một hoặc nhiều cá nhân trong một khoảng thời gian cụ thể. Số dư còn lại của sự tin tưởng vào một tổ chức từ thiện. Người thiết lập lòng tin, được gọi là nhà tài trợ, được khấu trừ thuế và thanh toán thu nhập hàng năm hoặc nửa năm và tổ chức từ thiện nhận được số dư sau một số năm nhất định.
Thời hạn của ủy thác nói chung là cho cuộc sống của nhà tài trợ, nhưng không thể vượt quá 20 năm. Vào cuối của một trong hai tình huống, sự cân bằng đi đến tổ chức từ thiện. Do đó, CRT được sử dụng thường xuyên nhất bởi những người trong độ tuổi lớn hơn của họ, mặc dù các gia đình như gia tộc Kennedy đã biết sử dụng chúng trước đó. Điều đó nói rằng, việc sử dụng tín thác cuối cùng là để làm từ thiện, vì không có tài sản nào trong CRT đi đến bất kỳ người thừa kế nào.
CRT có hai dạng:
1. Tin tưởng còn lại từ thiện
Một ủy thác niên kim còn lại từ thiện (CRAT) trả một số tiền cụ thể cho một cá nhân hoặc cá nhân, một lần mỗi năm hoặc trong khoảng thời gian thường xuyên hơn. Số tiền hàng năm phải có ít nhất 5%, nhưng không quá 50% giá trị ban đầu được chuyển cho ủy thác.
Ví dụ: ai đó có thể chuyển 500.000 đô la vào CRT và nhận thu nhập 35.000 đô la mỗi năm trong 10 năm. Một quy định là ủy thác phải nhận được ít nhất 10% giá trị chuyển khoản ban đầu trong ủy thác, khi thời gian thu nhập tăng lên, sẽ là 50.000 đô la trong ví dụ này.
Do những yêu cầu này, một niên kim cố định là công cụ được sử dụng cho phần thu nhập dành cho nhà tài trợ. Số dư thường là trong các khoản đầu tư lỏng an toàn như ghi chú ngắn hạn.
2. Đơn vị còn lại từ thiện
Một hình thức khác của CRT là đơn vị còn lại từ thiện (CRUT), trả phần trăm tài sản mỗi năm. Tín thác được đánh giá lại mỗi năm và các khoản thanh toán từ CRUT dao động tùy thuộc vào sự tăng trưởng hoặc tổn thất về giá trị của tài sản trong ủy thác. Loại ủy thác này thường được sử dụng khi sẽ có sự quản lý tích cực đối với các tài sản trong ủy thác.
Một vấn đề với CRUT là chúng có cùng yêu cầu với CRT. Thu nhập hàng năm phải có ít nhất 5% giá trị được đặt vào ủy thác, nhưng không lớn hơn 50% và phải có ít nhất 10% còn lại trong ủy thác. Yêu cầu này thường được đáp ứng bằng cách đặt đủ giá trị tài sản vào các khoản đầu tư lỏng hoặc cố định để tuân thủ. Sau đó, các tài sản được quản lý được đặt vào bất kỳ khoản đầu tư không được bảo đảm nào mà nhà tài trợ và ủy thác quyết định. Bất kỳ phần dư nào còn lại trong phần hoạt động cũng sẽ được chuyển đến tổ chức từ thiện.
Ai sẽ sử dụng một ủy thác còn lại từ thiện?
Sự tin tưởng còn lại từ thiện là một chiến lược lập kế hoạch bất động sản phổ biến cho những người giàu có, nhưng cũng rất tuyệt vời cho những người thấy mình có số tiền lớn do thừa kế, tiền bảo hiểm nhân thọ hoặc đầu tư được đánh giá cao. Điều này là do CRT cho phép một người đưa thêm tiền cho tổ chức từ thiện, giữ lại thu nhập lãi cho bản thân và gia đình của họ và được khấu trừ thuế đáng kể.
Ví dụ: giả sử một phụ nữ 80 tuổi trúng xổ số 1 triệu đô sau khi đóng thuế ban đầu. Cô chắc chắn có thể dành 10%, 20% hoặc thậm chí 30% cho từ thiện. Đóng góp như vậy sẽ là một số tiền tốt theo tiêu chuẩn của bất cứ ai. Tuy nhiên, cô có thể đặt một nửa số đó vào CRT. Nếu cô ấy làm theo cách này, cô ấy sẽ đạt được những lợi ích sau:
- Khoản khấu trừ thuế khoảng 500.000 đô la (số tiền chính xác sẽ thay đổi tùy thuộc vào thời gian tổ chức từ thiện phải chờ số dư và lãi suất tại thời điểm ủy thác được tạo ra)
- Một khoản tiền nhỏ cho phép cô ấy có thể sống hoặc sử dụng cho các cháu của mình mỗi năm
- Tổ chức từ thiện có thể nhận được một món quà từ thiện cao hơn
Đây là nhưng một cách CRT có thể được sử dụng. Một cách khác là chuyển nhượng cổ phiếu hoặc bất động sản đã được đánh giá cao trong nhiều năm qua cho CRT. Nhà tài trợ vẫn nhận được một khoản khấu trừ thuế tốt, những người thừa kế của nhà tài trợ tránh thuế lãi vốn (nhưng vẫn có thể nhận được lợi ích thu nhập từ tài sản), và có lẽ quan trọng nhất là một tổ chức từ thiện hoặc gây quỹ sẽ được quyên góp cao hơn.
Các ủy thác cung cấp một số tiền cố định mỗi năm sẽ không thể tận dụng lợi nhuận tăng trưởng trong tương lai hoặc thu nhập cao hơn của tài sản, nhưng chúng mang lại thu nhập ổn định, ngay cả trong một thị trường trì trệ. Bất kỳ thu nhập nào nhận được từ CRT đều bị đánh thuế theo thuế suất danh nghĩa của nhà tài trợ, nhưng được bù đắp bằng lợi ích thuế của CRT.
Thiết lập một ủy thác còn lại từ thiện
Chọn một người được ủy thác và nêu rõ ý định của bạn trong tài liệu ủy thác và cho người được ủy thác có tầm quan trọng sống còn. Một khi niềm tin được đặt ra, nó là một công cụ không thể hủy bỏ. Ngay cả khi tổ chức từ thiện không nhận được bất kỳ lợi ích nào trong vài thập kỷ, cuối cùng nó sẽ nắm quyền sở hữu. Trong khi đó, người được ủy thác chịu trách nhiệm kiểm soát tài sản trong ủy thác. Chọn ai đó biết cách xử lý các vấn đề tài chính và người sẽ thực hiện ý định của bạn.
Khi thiết lập CRAT hoặc CRUT, bạn sẽ phải chịu chi phí cho việc luật sư thiết lập các khoản ủy thác và bạn sẽ cần phải trả chi phí hành chính cho người được ủy thác. Không có phạm vi chi phí cứng và nhanh - nó phụ thuộc vào số tiền được chuyển và loại ủy thác bạn quyết định sử dụng.
Nhưng bất cứ điều gì bạn làm, đừng cố gắng tiết kiệm những chi phí này. Khi giao dịch với các quỹ tín thác, bạn phải tuân theo một quy tắc cứng rắn: Sử dụng luật sư. Tín thác rất phức tạp và các quy tắc về thuế và các quy định khác không bao giờ đơn giản - một luật sư bất động sản có kinh nghiệm là hoàn toàn cần thiết.
Từ cuối cùng
Khi nói đến tài chính, đừng bao giờ cho phép bản thân cho rằng các khoản đầu tư, tín thác hoặc các tổ chức tài chính chỉ dành cho người giàu và nổi tiếng. Thông thường, người Mỹ hàng ngày có thể tận dụng nhiều công cụ tương tự mà người giàu sử dụng.
Ví dụ, tôi đã thấy những người về hưu sử dụng CRT để đóng góp vào quỹ đại học của cháu họ và có số dư được trao cho nhà thờ địa phương của họ. Nông dân đã sử dụng chúng để cho phép con cái của họ giữ và làm việc trên đất, và sau đó tiền được chuyển đến một nơi trú ẩn động vật hoang dã. Số tiền không phải là vấn đề, nhiều như những gì nó cho phép bạn làm: hãy nhận món quà mà bạn dự định sẽ tặng, và tặng nó theo cách hiệu quả hơn.
