Quy tắc mất sở thích Làm thế nào để duy trì các khoản khấu trừ thuế kinh doanh phụ của bạn cho các chi phí

Theo IRS, sự khác biệt giữa một doanh nghiệp và một sở thích là mục tiêu của một doanh nghiệp là kiếm lợi nhuận, trong khi mọi người tham gia vào một sở thích cho thể thao hoặc giải trí. Nhưng như nhiều doanh nhân biết, các doanh nghiệp không phải lúc nào cũng có lãi, đặc biệt là trong giai đoạn đầu.

Nhiều doanh nhân chi tiền trước khi doanh nghiệp của họ hoạt động. Họ có thể có chi phí cho công việc pháp lý, thiết kế logo, bắt đầu kiểm kê và thiết bị, xây dựng trang web, thuê văn phòng, bảo hiểm và tính lương. Các quy tắc để khấu trừ các chi phí này rất khác nhau đối với một doanh nghiệp so với các sở thích.

Nếu bạn muốn coi bên mình là một doanh nghiệp và nhận được toàn bộ lợi ích thuế từ số tiền bạn bỏ ra để thực hiện, bạn cần phải làm quen với các quy tắc mất sở thích của IRS.

Khấu trừ chi phí kinh doanh

Một doanh nghiệp có thể bù đắp thu nhập chịu thuế của mình bằng các chi phí kinh doanh thông thường và cần thiết.

Chi phí thông thường là những chi phí phổ biến và được chấp nhận trong ngành của bạn - nói cách khác, những thứ mà các chủ doanh nghiệp khác trong ngành của bạn thường mua. Ví dụ: người bán Etsy có thể khấu trừ chi phí mua hoặc sản xuất sản phẩm họ bán, cũng như chi phí vận chuyển.

Các chi phí cần thiết là những chi phí hữu ích và phù hợp cho thương mại hoặc doanh nghiệp của bạn - nói cách khác, các chi phí cần thiết để doanh nghiệp của bạn thành công. Điều này bao gồm những thứ như quảng cáo và chi phí văn phòng, trong phạm vi lý do. Ví dụ: một người bán Etsy có thể trả hàng triệu đô la để quảng cáo cửa hàng của họ ở Quảng trường Thời đại. Quảng cáo là một chi phí kinh doanh thông thường, nhưng một quảng cáo đắt tiền như vậy có cần thiết không? Rất có thể, một kiểm toán viên IRS sẽ nói không.

Sở thích so với các khoản khấu trừ kinh doanh

Trước Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017, sở thích và doanh nghiệp có thể khấu trừ các loại chi phí giống nhau, nhưng các chi phí này bù đắp thu nhập theo những cách khác nhau. Một doanh nghiệp được tổ chức với tư cách là chủ sở hữu duy nhất sẽ báo cáo thu nhập và chi phí của mình trên Biểu C: Lãi hoặc lỗ từ kinh doanh. Nếu chi phí của nó lớn hơn doanh thu của nó, khoản lỗ ròng từ Biểu C có thể được sử dụng để bù đắp thu nhập chịu thuế khác của chủ sở hữu duy nhất, chẳng hạn như tiền lương, tiền lãi và cổ tức.

Một người có sở thích cũng sẽ báo cáo thu nhập của họ trên Biểu C, nhưng họ không thể chi phí sở thích ròng so với thu nhập sở thích. Thay vào đó, họ sẽ phải yêu cầu các khoản chi phí sở thích như các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản linh tinh trong Biểu A. Người nộp thuế sẽ chỉ được khấu trừ nếu tổng chi phí linh tinh của họ vượt quá 2% tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI). Ngoài ra, chi phí sở thích được giới hạn ở mức thu nhập sở thích được báo cáo. Nói cách khác, sở thích của bạn không thể tạo ra một khoản lỗ ròng.

Để minh họa, giả sử bạn thích nướng bánh nướng, vì vậy bạn bè và gia đình yêu cầu bạn nướng bánh nướng cho các bữa tiệc và sự kiện đặc biệt. Bạn không quan tâm đến việc biến niềm đam mê làm bánh của mình thành lợi nhuận, vì vậy bạn tính phí vừa đủ để trang trải nguyên liệu của mình. Bạn nhận được 2.000 đô la thanh toán trong năm, nhưng giữa các thành phần, thiết bị nhà bếp, bao bì và giao hàng, bạn chi 2.500 đô la. Khoản chi phí thêm $ 500 không thể được khấu trừ hoặc chuyển sang năm tới vì mục tiêu của bạn không kiếm được lợi nhuận. Thay vào đó, số tiền này chỉ đơn giản là biến mất.

Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 (TCJA) khiến các quy tắc khấu trừ chi phí sở thích thậm chí còn tồi tệ hơn. Từ năm 2018 đến năm 2026, TCJA đã loại bỏ các khoản khấu trừ được chi tiết hóa linh tinh mà trước đây phải chịu 2% ngưỡng khấu trừ AGI. Bây giờ, người nộp thuế không thể khấu trừ bất kỳ chi phí liên quan đến sở thích, nhưng họ vẫn phải báo cáo 100% thu nhập sở thích của họ và trả thuế cho nó. Yike.

Rất nhiều người chi tiền cho sở thích của họ mỗi năm mà không có ý định biến chúng thành một liên doanh kiếm tiền. Nếu đó là bạn, niềm vui bạn nhận được từ trò tiêu khiển của bạn có thể vượt xa các hậu quả thuế tiềm ẩn. Vấn đề xảy ra khi bạn đang cố gắng điều hành một doanh nghiệp một cách hợp pháp nhưng IRS nói rằng bạn đang điều hành một sở thích. Nếu bạn đã đầu tư rất nhiều vào công việc kinh doanh của mình để khởi đầu và báo cáo các khoản lỗ thuế mỗi năm, bạn sẽ gặp rủi ro IRS thách thức khoản khấu trừ của bạn và tính toán lại trách nhiệm thuế của bạn theo quy tắc mất sở thích.

Bạn đang điều hành một doanh nghiệp hay một sở thích?

Tổng thanh tra kho bạc quản lý thuế ước tính rằng việc khấu trừ không chính xác các chi phí sở thích chiếm khoảng 70,9 triệu đô la tiền thuế phải trả mỗi năm. Do đó, IRS có xu hướng xem xét kỹ lưỡng những người nộp thuế yêu cầu thua lỗ từ năm này qua năm khác.

Nếu bạn đã kiếm được lợi nhuận trong ít nhất ba trong năm năm qua, IRS có thể sẽ coi hoạt động này là một doanh nghiệp. Tuy nhiên, IRS nhận ra nhiều công ty cần có thời gian để có lãi hoặc trải qua thời kỳ suy thoái. Vì vậy, khi quyết định xem một hoạt động là một doanh nghiệp hay một sở thích, kiểm toán viên IRS xem xét một số yếu tố:

• Bạn có thực hiện các hoạt động theo cách kinh doanh không?
• Thời gian và công sức đưa vào hoạt động có cho thấy rằng bạn có ý định làm cho nó sinh lãi không?
• Bạn có phụ thuộc vào thu nhập từ hoạt động kiếm sống của bạn?
• Nếu có thua lỗ, có phải do hoàn cảnh nằm ngoài tầm kiểm soát của bạn hoặc chúng đã xảy ra trong giai đoạn khởi nghiệp của doanh nghiệp?
• Bạn đã thay đổi phương thức hoạt động của mình trong nỗ lực cải thiện lợi nhuận?
• Bạn hoặc cố vấn của bạn có kiến ​​thức cần thiết để thực hiện hoạt động như một doanh nghiệp thành công?
• Bạn đã kiếm được lợi nhuận từ các hoạt động tương tự trong quá khứ?
• Hoạt động có tạo ra lợi nhuận trong một số năm không?
• Bạn có thể mong đợi một cách hợp lý để kiếm lợi nhuận trong tương lai từ sự đánh giá cao tài sản được sử dụng trong hoạt động?

Hãy nhớ rằng nếu doanh nghiệp của bạn có các yếu tố của niềm vui hoặc giải trí cá nhân, bạn sẽ có một thời gian khó khăn hơn để vượt qua các thách thức mất sở thích. Chăn nuôi ngựa, đào tạo, hiển thị và đua xe là những ví dụ hoàn hảo. Chúng thu hút rất nhiều sự chú ý của IRS bởi vì chúng đắt tiền và thường được các cá nhân giàu có theo đuổi như một sở thích.

Cách thử thách doanh nghiệp của bạn

Nếu bạn lo lắng về chi phí kinh doanh của mình được phân loại lại thành chi phí sở thích, khiến bạn mất đi các khoản khấu trừ thuế có giá trị, có những bước bạn có thể thực hiện để chống lại thách thức đối với doanh nghiệp của bạn.

1. Giữ sổ sách và hồ sơ kinh doanh kỹ lưỡng

Theo dõi tất cả thu nhập và chi phí của bạn từ hoạt động và giữ bản sao biên lai của bạn. Bạn có thể sử dụng phần mềm kế toán dựa trên đám mây, bảng tính đơn giản hoặc thậm chí là một cuốn sổ tay kiểu cũ. Kế toán doanh nghiệp của bạn không cần phải phức tạp, nhưng nó nên được tổ chức.

2. Duy trì tài khoản ngân hàng và thẻ tín dụng riêng biệt

Chủ doanh nghiệp nhỏ đôi khi sử dụng tài khoản kiểm tra cá nhân hoặc thẻ tín dụng cho doanh nghiệp của họ, nhưng tốt hơn là mở một tài khoản riêng. Điều này không chỉ giúp việc theo dõi doanh thu và chi phí kinh doanh của bạn dễ dàng hơn mà còn là một yếu tố khác mà IRS xem xét khi quyết định bạn điều hành một doanh nghiệp hay một sở thích.

3. Nhận giấy phép, giấy phép hoặc chứng chỉ phù hợp

Hầu hết các doanh nghiệp cần một số giấy phép, giấy phép hoặc chứng nhận từ các cơ quan liên bang, tiểu bang hoặc địa phương để hoạt động. Các yêu cầu khác nhau tùy thuộc vào hoạt động kinh doanh và vị trí của bạn. Nghiên cứu các quy định của tiểu bang, hạt và thành phố của bạn bằng cách truy cập trang web của Bộ trưởng Ngoại giao hoặc cơ quan ban hành địa phương.

4. Viết kế hoạch kinh doanh và cập nhật nó thường xuyên

Nhiều chủ doanh nghiệp nhỏ bỏ qua việc tạo kế hoạch kinh doanh, nhưng có kế hoạch kinh doanh là một trong những tiêu chí mà kiểm toán viên IRS sẽ xem xét khi quyết định xem bạn đang điều hành hoạt động của mình như một doanh nghiệp hay một sở thích.

Trừ khi bạn đang cố gắng tăng vốn, viết một kế hoạch kinh doanh không có nghĩa là phải dành hàng tháng để tổng hợp các trang và trang phân tích thị trường, sơ đồ tổ chức và dự đoán tài chính. Bạn chỉ cần phác thảo những kỳ vọng của bạn cho doanh nghiệp: doanh nghiệp sẽ làm gì, chi phí bao nhiêu để làm điều đó và tiền sẽ đến từ đâu. Điều này giúp bạn đo lường hiệu suất của mình, thích ứng với thay đổi điều kiện thị trường và theo dõi các mục tiêu kinh doanh của bạn.

Khi bạn đã phác thảo kế hoạch kinh doanh của mình, hãy kiểm tra ít nhất hàng năm để xem điều gì đúng, điều gì sai và điều bạn đã học được trong quy trình. Tài liệu về bất kỳ thay đổi nào bạn thực hiện do đánh giá của bạn.

5. Phát triển chuyên môn công nghiệp

Chủ doanh nghiệp nên có kiến ​​thức sâu rộng về ngành mà họ đang hoạt động hoặc tìm kiếm lời khuyên từ các chuyên gia. Ví dụ: giả sử bạn muốn bắt đầu kinh doanh chuẩn bị khai thuế. Hầu hết những người bắt đầu các doanh nghiệp này có bằng kế toán hoặc kinh nghiệm làm việc trong ngành cung cấp cho họ chuyên môn để chuẩn bị khai thuế cho người khác. Nếu bạn không có bất kỳ nền tảng học vấn hoặc chuyên môn nào sẽ cung cấp cho bạn kiến ​​thức cần thiết, kiểm toán viên có thể xem xét liệu bạn có tham gia các lớp học để tìm hiểu về luật thuế không.

6. Tài liệu dành thời gian làm việc cho doanh nghiệp của bạn

Điều hành một doanh nghiệp có lợi nhuận cần có thời gian. Nếu bạn đam mê phát triển doanh nghiệp của mình trong khi làm việc ban ngày, bạn có thể dành hàng giờ cho nó vào buổi tối và cuối tuần. Mặt khác, sở thích thường được thực hiện trong thời gian rảnh của một người. Nếu bạn có một công việc toàn thời gian bên ngoài hối hả, hãy ghi lại thời gian bạn dành cho công việc của mình. Lượng thời gian và công sức bạn dành cho việc kinh doanh và vận hành là một chỉ số tốt về việc bạn có ý định kiếm lợi nhuận hay không.

7. Thay đổi khóa học khi cần thiết

Khi một doanh nghiệp bị mất tiền, chủ sở hữu của nó thường tìm cách hiểu lý do tại sao và thực hiện các thay đổi để cải thiện lợi nhuận. Tài liệu của bạn để thay đổi khóa học và cải thiện lợi nhuận.

Giả sử bạn đang làm việc để trở thành một nhiếp ảnh gia chuyên nghiệp. Ban đầu, bạn tin rằng chụp ảnh cưới sẽ là bánh mì và bơ của bạn, vì vậy bạn xây dựng một trang web tập trung nhiều vào chụp ảnh cưới, blog về đám cưới và mua một gian hàng tại hội chợ cô dâu địa phương. Bạn sớm nhận ra có rất nhiều sự cạnh tranh giữa các nhiếp ảnh gia trong khu vực của bạn và bạn không đặt số lượng đám cưới bạn cần để thành công.

Bạn có mở rộng dịch vụ của mình và bắt đầu chụp chân dung gia đình và các sự kiện của công ty không? Hay bạn tiếp tục chụp ảnh cưới và mất tiền năm này qua năm khác? Nếu câu trả lời của bạn là câu trả lời sau, bạn có thể gặp khó khăn trong việc thuyết phục một kiểm toán viên IRS, nhiếp ảnh của bạn là một doanh nghiệp chứ không phải là một sở thích.

Thách thức IRS

Nếu bạn lo lắng các khoản khấu trừ kinh doanh của bạn sẽ không chịu sự giám sát của IRS, bạn nên biết rằng IRS không phải lúc nào cũng thành công khi thách thức các khoản khấu trừ này. Hãy xem xét các kết quả gần đây của Tòa án Thuế.

1. Delia v. Ủy viên

Năm 2004, Amy Delia đã mở một tiệm làm tóc trong một trung tâm mua sắm gần nhà ở Maryland. Cô đã ký hợp đồng thuê năm năm cho gian hàng của mình và thỏa thuận bao gồm gia hạn tự động vào cuối thời hạn năm năm. Khi hợp đồng thuê của cô được đưa ra để gia hạn vào năm 2009, đất nước đang ở giữa một cuộc khủng hoảng tài chính, tiệm của cô không hoạt động tốt và cô không muốn gia hạn hợp đồng thuê. Tuy nhiên, chủ nhà của cô ấy khăng khăng và Delia, sợ làm tổn hại đến điểm tín dụng của cô ấy nếu cô ấy từ chối, đã ký gia hạn ba năm.

Delia đã cố gắng để làm cho tiệm của mình có lợi nhuận. Cô lấy quảng cáo ra, duy trì một trang web và một đường dây điện thoại kinh doanh, vẽ tên của tiệm của cô ở bên cạnh chiếc xe của mình và phát tờ rơi quảng cáo trong khu phố. Trong một thời gian, cô đã có một tài khoản ngân hàng kinh doanh riêng, nhưng cô đã đóng nó vào năm 2010 để giảm chi phí. Ngay cả sau khi đóng tài khoản ngân hàng, cô vẫn giữ một bảng tính hiển thị thu nhập và chi phí cho tiệm và giữ biên lai cho các chi phí của mình.

Delia làm việc toàn thời gian với tư cách là một người lập kế hoạch sự kiện nhưng dành cả buổi tối và cuối tuần tại tiệm, hoặc gặp gỡ khách hàng với các cuộc hẹn hoặc hy vọng được đi bộ. Cô đã đóng cửa tiệm vào năm 2012 khi chủ nhà cho cô ra khỏi hợp đồng thuê.

Delia không bao giờ đăng lợi nhuận từ thẩm mỹ viện trong tám năm cô kinh doanh. Trong tờ khai thuế thu nhập liên bang năm 2011, cô đã báo cáo thu nhập từ việc tết tóc là $ 325 và chi phí là $ 16,131 - phần lớn trong số đó là tiền thuê của cô trong hợp đồng thuê gian hàng. IRS phủ nhận sự mất mát và Delia yêu cầu Tòa án Thuế xem xét lại trường hợp của cô.

Năm 2016, Tòa án Thuế đứng về phía Delia. Mặc dù thua lỗ 8 năm, Tòa án Thuế phán quyết rằng họ đã thuyết phục rằng cô tiến hành công việc bện tóc của mình với mục tiêu thực sự và trung thực (nếu lạc quan quá mức) để kiếm lợi nhuận.

Trong phán quyết, Tòa án giải thích lý do của mình:

• Việc kinh doanh của Delia thất bại vì những lý do ngoài tầm kiểm soát của cô - nói cách khác, cuộc khủng hoảng tài chính 2008 đến 2010.
• Delia giữ hồ sơ kinh doanh và thực hiện các nỗ lực tiếp thị hợp lý.
• Delia có thể thích tết tóc, nhưng dành hàng giờ vào buổi tối và cuối tuần để ngồi trong một gian hàng trống ở trung tâm mua sắm không được coi là một nguồn vui hay giải trí cá nhân.

Tuy nhiên, người nộp thuế không phải lúc nào cũng thắng.

2. Nix v. Ủy viên

Kimberly Nix được tuyển dụng toàn thời gian với tư cách là người quản lý dự án. Năm 2012, mặc dù không có kinh nghiệm bán hàng trước đó, Nix quyết định trở thành một nhà tư vấn tiếp thị trên mạng, bán mỹ phẩm trực tiếp cho người tiêu dùng và tuyển dụng các chuyên gia tư vấn bán hàng khác bên dưới cô. Một phần động lực của cô để trở thành một nhà tư vấn là giảm giá 50% mà cô sẽ nhận được cho các sản phẩm mà cô đã mua để sử dụng cho riêng mình.

Nix đã báo cáo khoản lỗ 18.142 đô la từ hoạt động kinh doanh mỹ phẩm của mình vào năm 2012, mất 45.395 đô la từ hoạt động năm 2013 và mất 22.353 đô la vào năm 2014, sau đó bà đã ngừng tư vấn. Trong những năm đó, cô đã tham dự các cuộc họp tư vấn hàng tuần nhưng không thay đổi cách cô điều hành doanh nghiệp của mình do kết quả của bất cứ điều gì cô học được tại các cuộc họp đó. Cô điều hành doanh nghiệp từ nhà của mình và không duy trì bất kỳ hồ sơ tài chính kinh doanh. Nix cho biết cô đã có một tài khoản ngân hàng kinh doanh riêng trong một thời gian nhưng không có báo cáo hoặc biết khi nào cô mở hoặc đóng tài khoản. Cô cũng không thể cung cấp số tài khoản.

Mặc dù Nix chưa bao giờ mang lại hơn 2.000 đô la thu nhập từ tư vấn mỹ phẩm, cô đã thực hiện 27 chuyến đi riêng biệt trong ba năm bị nghi ngờ và yêu cầu chi phí đi lại đáng kể cho những chuyến đi đó. Hai mươi trong số những chuyến đi đó là đến các giải đấu bóng chuyền của con gái cô, hai là những kỳ nghỉ cùng con gái đến Châu Âu và Thế giới Disney, và hai cuộc họp liên quan đến sự phù hợp với trường đại học của cô.

IRS đã kiểm tra lợi nhuận của Nix trong năm 2012 đến 2014 và không cho phép bất kỳ chi phí nào vượt quá thu nhập của cô mỗi năm. Nix đã yêu cầu Tòa án Thuế xem xét lại trường hợp của cô và có lẽ không có gì đáng ngạc nhiên, Tòa án Thuế đã đồng ý với IRS.

Trong chín yếu tố mà IRS xem xét khi quyết định xem một hoạt động là kinh doanh hay sở thích, Tòa án kết luận rằng không ai trong số họ ủng hộ sự tranh chấp của Nix rằng cô tham gia vào hoạt động này với ý định kiếm lợi nhuận. Nó dựa trên ý kiến ​​của mình về lý do sau:

• Nix đã không tiến hành hoạt động tư vấn của mình theo cách kinh doanh vì cô không có kế hoạch kinh doanh, không lưu giữ hồ sơ tài chính và không thực hiện các bước để kiểm soát thua lỗ.
• Nix đã có một công việc toàn thời gian trong tất cả các năm trong câu hỏi và không lưu giữ hồ sơ để ghi lại số giờ dành cho tư vấn mỹ phẩm. Mặc dù cô tuyên bố đã dành thời gian đáng kể để mua hàng tồn kho, thực hiện các cuộc gọi bán hàng và cố gắng tuyển dụng các chuyên gia tư vấn mới, cô không có gì để hỗ trợ các yêu cầu đó. Cô đã dành một lượng thời gian đáng kể để đi du lịch, nhưng rõ ràng các chuyến đi ít nhất là một phần để giải trí cá nhân hơn là tiếp thị công việc kinh doanh của cô.
• Nix không thể kỳ vọng một cách hợp lý rằng các tài sản thuộc sở hữu của doanh nghiệp của cô sẽ tăng giá trị vì tài sản kinh doanh duy nhất của cô là hàng tồn kho mỹ phẩm dễ hỏng.
• Tòa án xác định có những người hàng xóm và các khía cạnh xã hội, người cố vấn cho mỹ phẩm của Nix - không đề cập đến nhiều chuyến đi đến các giải đấu bóng chuyền, kỳ nghỉ gia đình và đoàn tụ với các chị em gái - đã mang đến cho các yếu tố hoạt động của niềm vui cá nhân hoặc giải trí.

Tòa án Thuế không chỉ không cho phép các khoản khấu trừ vượt quá của Nix, mà họ còn áp dụng hình phạt liên quan đến độ chính xác 20%.

IRS có một thời hiệu dài về những hạn chế đối với những mất mát đầy thách thức. Thông thường, các thách thức khấu trừ có thể quay trở lại ba năm kể từ ngày hoàn trả hoặc ngày nộp đơn trở lại, tùy theo ngày nào muộn hơn. Tuy nhiên, thời hiệu có thể được gia hạn nếu thiếu sót đáng kể hơn 25% tổng thu nhập được báo cáo. Nếu IRS tin rằng bạn đã đánh giá thấp thu nhập của mình, thì nó có thể quay lại sáu năm.

Từ cuối cùng

Nếu bạn có một bên hối hả tạo ra tổn thất, hãy chắc chắn rằng bạn đang điều hành nó theo cách thức kinh doanh. Thể hiện nỗ lực của bạn để theo dõi tài chính của bạn, cải thiện lợi nhuận và kiếm lợi nhuận có thể giúp bạn tiết kiệm từ một hóa đơn thuế khổng lồ, các hình phạt cứng nhắc và đau đầu lớn nếu IRS quyết định thách thức các khoản khấu trừ của bạn.

Bạn có một bên hối hả? Những bước bạn làm để chạy nó như một doanh nghiệp?