Yêu cầu người phụ thuộc đủ điều kiện về thuế - Định nghĩa & quy tắc của IRS

Tin tốt là có người phụ thuộc vẫn có thể giúp bạn tiết kiệm tiền tại thời điểm thuế. Dưới đây là các quy tắc để yêu cầu người phụ thuộc và các khoản giảm thuế vẫn có sẵn cho những người nộp thuế có thể yêu cầu họ.

Điều gì làm cho một người phụ thuộc đủ điều kiện của bạn?

Bạn chỉ có thể yêu cầu ai đó là người phụ thuộc nếu họ là người thân đủ điều kiện của bạn trên phạm vi thành phố của bạn.

Trẻ đủ tiêu chuẩn

IRS sử dụng thuật ngữ trẻ em đủ điều kiện của LĐ để mô tả một người phụ thuộc đáp ứng bốn bài kiểm tra:

1. Mối quan hệ

IRS có định nghĩa rộng về trẻ em. Nó bao gồm một đứa con trai, con gái, con riêng, con nuôi, anh trai, chị gái, anh trai cùng cha khác mẹ, chị kế, con riêng, con cháu của bất kỳ ai trong số này.

2. Tuổi

Để vượt qua bài kiểm tra tuổi, người phụ thuộc phải đáp ứng một trong những bằng cấp sau:

Dưới 19 tuổi vào cuối năm tính thuế và trẻ hơn bạn (hoặc vợ / chồng của bạn nếu bạn nộp đơn chung)
Dưới 24 tuổi vào cuối năm tính thuế, một sinh viên và trẻ hơn bạn (hoặc vợ / chồng của bạn nếu nộp đơn chung)
Bị tàn tật vĩnh viễn và hoàn toàn (không phân biệt tuổi tác)

3. Cư trú

Để được coi là một đứa trẻ đủ điều kiện, một đứa trẻ phải sống với bạn hơn nửa năm. Trẻ em tạm thời xa nhà - ví dụ, ở trại, trong kỳ nghỉ hoặc ở trường - vẫn được coi là cư trú với bạn. Những đứa trẻ được sinh ra và chết trong cùng một năm được coi là đã sống với bạn cả năm.

Có những trường hợp ngoại lệ cho con cái của cha mẹ ly dị hoặc ly thân và cha mẹ không sống cùng nhau. Trong những trường hợp này, đứa trẻ được coi là đã sống với cha mẹ nuôi con. Tuy nhiên, đứa trẻ có thể được coi là một đứa trẻ đủ điều kiện của cha mẹ không giam giữ nếu tất cả bốn điều sau đây là đúng:

Bố mẹ:
- Được ly dị hoặc ly thân hợp pháp theo một nghị định ly hôn hoặc bảo trì riêng.
- Được tách theo một thỏa thuận ly thân bằng văn bản.
- Sống xa nhau mọi lúc trong sáu tháng cuối năm.
Đứa trẻ nhận được hơn một nửa sự hỗ trợ của họ từ cha mẹ.
Đứa trẻ bị giam giữ bởi một hoặc cả hai cha mẹ trong hơn nửa năm.
Một trong những tuyên bố sau là đúng:
- Cha mẹ nuôi con ký một bản tuyên bố bằng văn bản rằng họ sẽ không yêu cầu đứa trẻ là người phụ thuộc và cha mẹ không giam giữ sẽ đính kèm tờ khai với tờ khai của họ bằng Mẫu 832.
- Một nghị định ly hôn trước năm 1985, thỏa thuận bảo trì riêng hoặc thỏa thuận ly thân bằng văn bản áp dụng cho năm tính thuế và nói rằng cha mẹ không giam giữ có thể yêu cầu đứa trẻ là người phụ thuộc. Thỏa thuận không được thay đổi sau năm 1984 để nói rằng cha mẹ không giam giữ không thể yêu cầu đứa trẻ và cha mẹ không giam giữ phải cung cấp ít nhất 600 đô la cho hỗ trợ của con trong năm.

Nếu tất cả bốn yêu cầu được đáp ứng, phụ huynh không giam giữ có thể yêu cầu đứa trẻ là người phụ thuộc và lấy Tín dụng Thuế cho Trẻ em. Tuy nhiên, lưu ý rằng điều này không đủ điều kiện cho phụ huynh không giam giữ đối với người đứng đầu về tình trạng nộp đơn hộ gia đình, Tín dụng chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc hoặc Tín dụng thuế thu nhập kiếm được.

4. Hỗ trợ

Để trở thành một đứa trẻ đủ điều kiện, người phụ thuộc tương lai không thể cung cấp hơn một nửa số hỗ trợ của họ trong năm. Ví dụ: nếu bạn cung cấp 6.000 đô la hỗ trợ cho con trai bạn, nhưng anh ấy có một công việc bán thời gian và cung cấp 8.000 đô la hỗ trợ của chính anh ấy, thì anh ấy không phải là một đứa trẻ đủ điều kiện vì anh ấy đã cung cấp hơn một nửa hỗ trợ của mình.

Những gì được coi là hỗ trợ? Nó có thể bao gồm bất kỳ chi phí nào sau đây:

Thực phẩm, quần áo và giải trí
Học phí
Bảo hiểm y tế và nha khoa và chi phí chăm sóc
Nhà nghỉ
Nội thất, thiết bị và xe hơi
Vận chuyển
Các nhu yếu phẩm khác

IRS Publication 501 bao gồm một bảng tính để giúp bạn xác định xem bạn có đáp ứng bài kiểm tra hỗ trợ không.

Đôi khi, một đứa trẻ có thể đáp ứng các bài kiểm tra Tuổi, Mối quan hệ, Cư trú và Hỗ trợ cho nhiều người. Trừ khi cha mẹ nộp đơn khai thuế chung, chỉ một người có thể yêu cầu đứa trẻ là người phụ thuộc. May mắn thay, IRS có các quy tắc bẻ khóa để giúp bạn quyết định:

Nếu chỉ có một người là cha mẹ của đứa trẻ, đứa trẻ là đứa trẻ đủ tiêu chuẩn của cha mẹ.
Nếu đứa trẻ dành một khoảng thời gian dài hơn với cha mẹ so với người khác trong năm, IRS sẽ coi đứa trẻ là người phụ thuộc đủ điều kiện của cha mẹ mà chúng dành nhiều thời gian nhất.
Nếu đứa trẻ dành một số ngày bằng nhau với mỗi phụ huynh, IRS sẽ coi đứa trẻ là đứa trẻ đủ tiêu chuẩn của cha mẹ có thu nhập gộp được điều chỉnh cao hơn (AGI) trong năm.

IRS Publication 501 cung cấp một số ví dụ có thể giúp bạn xác định ai có thể yêu cầu một đứa trẻ là người phụ thuộc trong các tình huống duy nhất.

Mẹo chuyên nghiệp: Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào về tính đủ điều kiện, hãy đảm bảo bạn liên hệ với một chuyên gia thuế đủ điều kiện. Phần mềm khai thuế trực tuyến miễn phí từ một công ty như Khối H & R cũng sẽ giúp bạn vượt qua những lần giảm thuế quan trọng này.

Đủ điều kiện tương đối

Nếu một người không phải là con đủ điều kiện của bạn, họ có thể là người thân đủ điều kiện của bạn nếu họ đáp ứng bốn bài kiểm tra sau:

1. Không phải là một đứa trẻ đủ điều kiện

Một đứa trẻ không phải là người thân đủ điều kiện nếu chúng là con đủ điều kiện của bạn hoặc là con đủ điều kiện của người khác.

2. Thành viên của hộ gia đình hoặc mối quan hệ

Người đó phải sống như một thành viên trong gia đình bạn cả năm hoặc có liên quan đến bạn. Nếu bất cứ lúc nào trong năm người đó là vợ / chồng của bạn, họ không thể là người thân đủ điều kiện của bạn.

Nếu một người có liên quan đến bạn theo bất kỳ cách nào sau đây, họ không phải sống với bạn cả năm với tư cách là thành viên trong gia đình bạn:

Con của bạn (sinh học hoặc được nhận nuôi), con riêng, con nuôi hoặc con cháu của bất kỳ ai trong số này
Anh trai, chị gái, anh trai cùng cha khác mẹ, em gái của bạn
Cha, mẹ, ông bà hoặc tổ tiên trực tiếp khác của bạn
Cha dượng hoặc mẹ kế của bạn (cha mẹ nuôi không đủ điều kiện)
Cháu gái của bạn
Con trai hay con gái của anh trai cùng cha khác mẹ hoặc em gái của bạn
Dì hoặc chú của bạn
Bố mẹ bạn: con trai, con gái, anh, chị, bố hoặc mẹ

Bất kỳ mối quan hệ nào được thiết lập bởi hôn nhân đều không kết thúc bằng cái chết hoặc ly hôn. Lưu ý rằng một người anh em họ không đáp ứng bài kiểm tra này. Một người anh em họ sẽ phải sống với bạn cả năm như một thành viên trong gia đình để đủ điều kiện là người thân đủ điều kiện.

Nếu bạn khai thuế chung, người đó có thể liên quan đến vợ hoặc chồng của bạn và không cần liên quan đến người phối ngẫu đã cung cấp hỗ trợ.

3. Kiểm tra tổng thu nhập

Để đáp ứng bài kiểm tra này, người thân đủ điều kiện trong tương lai phải có tổng thu nhập dưới 4.200 đô la cho năm 2019.

IRS định nghĩa thu nhập gộp là tất cả thu nhập dưới dạng tiền, tài sản và dịch vụ không được miễn thuế. Điều đó bao gồm thu nhập ròng từ một doanh nghiệp sau khi trừ đi giá vốn hàng bán, thu nhập cho thuê trước chi phí, chia sẻ thu nhập của đối tác, bồi thường thất nghiệp chịu thuế và thu nhập học bổng chịu thuế. Thu nhập được miễn thuế, chẳng hạn như hỗ trợ công cộng dựa trên nhu cầu và lợi ích của cựu chiến binh, không được tính vào tổng thu nhập.

4. Kiểm tra hỗ trợ

Đối với một người thân đủ điều kiện tiềm năng để đáp ứng bài kiểm tra này, họ phải nhận được hơn một nửa hỗ trợ từ bạn. So sánh số tiền bạn đã đóng góp cho hỗ trợ của người đó với toàn bộ số tiền hỗ trợ họ nhận được từ tất cả các nguồn. Điều đó bao gồm số tiền họ đã đóng góp từ quỹ riêng của họ, nhưng nó không bao gồm số tiền từ quỹ riêng của họ không được chi cho hỗ trợ.

Ví dụ: giả sử mẹ bạn nhận được 2.400 đô la từ phân phối IRA và 300 đô la tiền lãi, với tổng thu nhập là 2.700 đô la. Cô đã chi 2.000 đô la để ở và 400 đô la để giải trí và tiết kiệm 300 đô la. Tổng cộng, cô đã đóng góp 2.400 đô la cho hỗ trợ của chính mình vì 300 đô la cô tiết kiệm được không được sử dụng cho hỗ trợ của chính mình trong năm nay. Nếu bạn đã đóng góp hơn 2.400 đô la, thì bạn sẽ gặp thử nghiệm hỗ trợ.

Đôi khi, một người (chẳng hạn như cha mẹ già) được hỗ trợ bởi nhiều hơn một người (chẳng hạn như hai hoặc nhiều trẻ em trưởng thành) và không ai cung cấp hơn một nửa tổng số hỗ trợ. Trong trường hợp này, những người cung cấp hơn 10% hỗ trợ có thể quyết định rằng mỗi người sẽ thực hiện một lượt, trong những năm tiếp theo, để tuyên bố người đó là người thân đủ điều kiện.

Quy tắc phụ thuộc chung

Bây giờ bạn đã xác định liệu người phụ thuộc của bạn được tính là con đủ điều kiện hay người thân đủ điều kiện, có một số quy tắc bạn nên biết về việc áp dụng cho mọi người.

Đầu tiên, nếu bạn là người phụ thuộc của người nộp thuế khác, bạn không thể tự mình yêu cầu bất kỳ người phụ thuộc nào. Ví dụ: giả sử Mary, 18 tuổi, có một con trai, Tim và cả hai đều sống với bố của Mary, Josh. Josh được tuyển dụng và trả tất cả các chi phí duy trì hộ gia đình trong năm. Mary có 2.500 đô la thu nhập từ công việc bán thời gian của mình. Trong kịch bản này, cả Mary và Tim đều là những người phụ thuộc của Josh. Mary không thể yêu cầu Tim là người phụ thuộc của mình - ngay cả khi cô ấy có thu nhập và đang nộp đơn yêu cầu hoàn lại khoản tiền giữ lại liên bang của mình - bởi vì cô ấy, chính cô ấy, là một người phụ thuộc của cha cô ấy.

Thứ hai, người phụ thuộc phải là công dân Hoa Kỳ, người nước ngoài thường trú tại Hoa Kỳ, quốc tịch Hoa Kỳ hoặc cư dân Canada hoặc Mexico.

Cuối cùng, bạn không thể yêu cầu một người đã kết hôn khai thuế chung với tư cách là người phụ thuộc, trừ khi bạn chỉ khai thuế để yêu cầu hoàn lại thuế thu nhập bị khấu trừ hoặc thuế ước tính đã nộp. Vì vậy, trong ví dụ trên, nếu Mary kết hôn với Dan, một sinh viên toàn thời gian và không có việc làm, và cô ấy và Dan nộp đơn khai thuế kết hôn chỉ để yêu cầu hoàn lại tiền thuế thu nhập liên bang bị giữ lại, Mary vẫn còn Josh phụ thuộc.

Lợi ích tiềm năng của việc yêu cầu một người phụ thuộc

Mặc dù TCJA đã loại bỏ các miễn trừ cá nhân, nhưng vẫn có một số lợi ích của việc yêu cầu người phụ thuộc. Chúng bao gồm:

Tín thuế trẻ em. Điều này có sẵn cho đến năm đứa trẻ 17 tuổi và trị giá tới 2.000 đô la cho mỗi đứa trẻ cho tối đa ba đứa trẻ.
Tín dụng chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc. Điều này có sẵn cho đến năm đứa trẻ tròn 13 tuổi, trừ khi đứa trẻ bị tàn tật, trong trường hợp đó không có giới hạn độ tuổi.
Kiếm được tín dụng thuế thu nhập. Điều này có sẵn khi trẻ dưới 19 tuổi hoặc dưới 24 tuổi và ở trường.
Tín dụng giáo dục. Chúng bao gồm Tín dụng Thuế Cơ hội Hoa Kỳ và Tín dụng Học tập trọn đời.
Tín dụng cho người phụ thuộc khác. Điều này có sẵn cho những người phụ thuộc không đủ điều kiện cho Tín dụng Thuế cho Trẻ em. Nó có giá trị lên tới $ 500 mỗi người phụ thuộc đủ điều kiện.

Miễn trừ cá nhân

Trước TCJA, người nộp thuế có thể yêu cầu miễn thuế cho chính họ và mỗi người phụ thuộc được liệt kê trên tờ khai của họ. Trong năm 2017, năm miễn thuế cá nhân cuối cùng đã được cho phép, mỗi lần miễn là trị giá 4.050 đô la. Ví dụ: nếu một cặp vợ chồng khai thuế chung và có hai con phụ thuộc, họ sẽ được hưởng tổng cộng bốn khoản miễn trừ, hoặc 16.200 đô la, để giảm thu nhập gộp đã điều chỉnh của họ, ngoài việc yêu cầu khấu trừ tiêu chuẩn hoặc khấu trừ từng khoản.

Khi TCJA có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2018, nó đã loại bỏ quy định miễn trừ cá nhân. Nhưng những người nộp thuế với một số người phụ thuộc trẻ tuổi có một số lý do để hy vọng rằng các miễn trừ cá nhân sẽ trở lại. Nhiều điều khoản của TCJA, bao gồm cả việc loại bỏ miễn trừ cá nhân, sẽ hết hạn vào cuối năm 2025. Trừ khi Quốc hội gia hạn TCJA hoặc thông qua dự luật cải cách thuế mới ảnh hưởng đến tình trạng miễn trừ cá nhân, họ có thể quay lại.

Từ cuối cùng

Ngay cả khi không có sự miễn trừ cá nhân, yêu cầu một người phụ thuộc có thể trị giá vài nghìn đô la. Ngoài ra, một số khoản tín dụng thuế có sẵn cho người nộp thuế có người phụ thuộc được hoàn lại, có nghĩa là họ không chỉ bù thuế mà bạn nợ, nhưng họ cũng có thể tăng khoản hoàn trả của bạn. Để được trợ giúp thêm, hãy xem hướng dẫn thuế đầy đủ của chúng tôi.

Bạn có thể yêu cầu một người phụ thuộc? Những khoản giảm thuế nào cho người phụ thuộc là có giá trị nhất đối với bạn?