Biểu mẫu thuế IRS 1099-MISC - Hướng dẫn dành cho doanh nghiệp nhỏ và nhà thầu

Nếu bạn là một người làm việc tự do hoặc điều hành một doanh nghiệp nhỏ và sử dụng các nhà thầu độc lập, có lẽ bạn đã quen thuộc với mẫu 1099-MISC. Biểu mẫu này được sử dụng để báo cáo thu nhập cho người làm việc tự do, nhà thầu độc lập và các cá nhân tự làm chủ khác, với tư cách là chủ nhân của họ, thường chịu trách nhiệm thanh toán phần thuế của chủ nhân và nhân viên.

Nhờ tính linh hoạt của nó, các doanh nghiệp và khách hàng sử dụng mẫu 1099-MISC cho nhiều loại giao dịch khác nhau. Nó rất hữu ích, nhưng cũng có khả năng gây nhầm lẫn vì tất cả dữ liệu có thể chứa.

Hiểu các hộp 1099-MISC

Biểu mẫu 1099-MISC là một điểm thu hút cho tất cả thu nhập linh tinh mà bạn cung cấp hoặc nhận được. Trong nỗ lực để có được tất cả các thông tin cần thiết cho mọi tình huống, IRS sử dụng 18 hộp để thu thập dữ liệu. Nếu bạn là người trả tiền, bạn cần biết những trường nào cần điền. Và nếu bạn đang điền tờ khai thuế, bạn sẽ muốn biết con số của bạn có ý nghĩa gì.

1. Giá thuê. Nếu bạn thuê không gian văn phòng, máy móc hạng nặng, máy soda hoặc hổ sống từ một công ty khác, hãy tổng cộng các khoản thanh toán của năm và liệt kê chúng ở đây.

2. Tiền bản quyền. Điêu nay bao gôm tất cả tiền bản quyền, chẳng hạn như các khoản từ tài sản sản xuất dầu hoặc khoáng sản.

3. Thu nhập khác. Điều này có thể bao gồm các giải thưởng (nhưng không phải là tiền thắng cược, vì chúng có biến thể 1099 của riêng chúng), thiệt hại từ vụ kiện hoặc thanh toán khi tham gia nghiên cứu y tế.

4. Thuế thu nhập liên bang khấu trừ. Phần này được sử dụng khi là chủ doanh nghiệp, bạn phải gửi 1099 cho một nhà thầu độc lập đã từ chối cung cấp W-9 và mã số thuế. Để đảm bảo an toàn, Chính phủ Liên bang yêu cầu bạn giữ lại 28% số tiền bạn trả cho người đó và gửi cho IRS. Trong tất cả các tình huống khác, tùy thuộc vào nhà thầu độc lập nhận được 1099 để tìm ra cách nộp thuế của họ. Xem hướng dẫn Mẫu 1099-MISC để được giải thích thêm về thu nhập bạn có thể khấu trừ thuế trên.

5. Thuyền đánh cá tiến hành. Tại đây, bạn báo cáo giá trị tiền tệ của các cổ phiếu khai thác mà cá nhân nhận được trong năm, cộng với bất kỳ khoản thanh toán nào khác được thực hiện dựa trên mức bắt tối thiểu.

6. Thanh toán y tế và chăm sóc sức khỏe. Nếu doanh nghiệp của bạn thuê một bác sĩ để tiến hành vật lý hàng năm hoặc quản lý các mũi tiêm phòng cúm, bạn có thể phải gửi cho anh ấy hoặc cô ấy 1099-MISC. Điều này sẽ bao gồm bất kỳ số tiền bạn đã trả cho các loại thuốc được bán bởi bác sĩ. Ví dụ: nếu bác sĩ tính cho bạn 20 đô la cho mỗi lần tiêm phòng cúm và 200 đô la cho chuyển dạ, bạn cũng sẽ bao gồm 20 đô la cho mỗi lần tiêm cúm vào số tiền này.

7. Bồi thường thất nghiệp. Nếu bất kỳ nhà thầu độc lập nào làm việc cho doanh nghiệp của bạn nhưng không phải là nhân viên, thì đây là nơi bạn báo cáo những gì bạn đã trả cho người đó. Bạn không cần phải gửi cho nhà thầu 1099 trừ khi bạn trả $ 600 trở lên trong năm. Là một nhà thầu, hoặc một người làm việc tự do, trong hộp này bạn sẽ tìm thấy khoản bồi thường bạn cần báo cáo với IRS. Nói chung, các khoản này phải chịu thuế tự làm và thuế thu nhập. Thanh toán bằng dù vàng, lợi ích bên lề chịu thuế cho nhân viên và phí giới thiệu cũng nên được đưa vào đây.

8. Thanh toán thay thế cho cổ tức hoặc lãi. Tình huống này cực kỳ hiếm gặp và liên quan đến việc cho vay chứng khoán trả cổ tức của bạn. Nếu bạn cần sử dụng phần này, nhà môi giới của bạn sẽ gửi cho bạn các chi tiết.

9. Người trả tiền đã bán hàng trực tiếp từ 5.000 đô la trở lên các sản phẩm tiêu dùng cho người mua (người nhận) để bán lại. Đây chỉ là một hộp kiểm. Bạn không cần phải báo cáo chính xác số tiền bạn đã bán cho người mua, chỉ là bạn đã bán. Hộp này hữu ích cho các tổ chức như Amway, vì nó bán các mặt hàng để bán lại bên ngoài môi trường bán lẻ truyền thống.

10. Tiền bảo hiểm mùa màng. Nếu bạn đã nhận được khoản thanh toán từ bảo hiểm mùa vụ, số tiền sẽ được nhập vào đây.

11. và 12. Trống, chỉ dành cho chính phủ.

13. Thanh toán dù vàng quá mức. Một khoản thanh toán bằng dù vàng được thực hiện cho một nhân viên (nói chung là một giám đốc điều hành) đang rời khỏi công ty và có thể nhận được một khoản thanh toán lớn khi khởi hành. Các khoản thanh toán vượt mức là những khoản tiền cao hơn mức trung bình mà cá nhân nhận được trong năm năm qua.

14. Tổng số tiền thu được trả cho một luật sư. Tại đây, bạn phải nhập khoản thanh toán trên 600 đô la đã đến luật sư cho các dịch vụ pháp lý.

15a. Đoạn giới thiệu 409A. Sử dụng hộp này nếu bạn đã đóng góp cho kế hoạch nghỉ hưu phần 409A nhưng không phải là nhân viên.

15b. Mục 409A thu nhập. Nếu bạn đã đóng góp cho kế hoạch 409A nhưng không đáp ứng các nguyên tắc cụ thể, nó có thể được tính là thu nhập chịu thuế và bạn phải nhập số tiền vào đây.

16. Khấu trừ thuế nhà nước. Nếu bất kỳ khoản thuế nhà nước nào bị khấu trừ, nó có thể được liệt kê ở đây.

17. Số nhà nước / Người trả tiền. Nếu thuế nhà nước bị khấu trừ, hãy nhập số nhận dạng của công ty đã khấu trừ thuế ở đây.

18. Thu nhập của nhà nước. Đây là số tiền được báo cáo trên biểu mẫu chịu thuế nhà nước.

Khi nào doanh nghiệp của bạn cần 1099-MISC?

Nói chung, doanh nghiệp của bạn phải nộp 1099-MISC chỉ khi bạn trả cho ai đó từ 600 đô la trở lên trong suốt năm. Nếu bạn nhận được nhiều hơn số tiền này, hãy mong đợi 1099-MISC từ người trả tiền. Một vài ngoại lệ bao gồm:

• Tiền bản quyền. Ngưỡng báo cáo tối thiểu $ 10.
• Thuyền đánh cá tiến hành. Bạn phải báo cáo bất kỳ số tiền nào.
• Hàng tiêu dùng. Nếu bạn bán cho bất kỳ ai bất kỳ mặt hàng nào với giá 5.000 đô la trở lên trong một thị trường không phải là cơ sở bán lẻ vĩnh viễn (như chợ Amway hoặc chợ trời), bạn phải báo cáo.
• Khấu trừ thuế. Nếu bạn đã khấu trừ thuế cho ai đó vì họ bị khấu trừ dự phòng, bạn phải báo cáo cho dù bạn đã trả cho họ ít như thế nào trong năm.

Hãy nhớ rằng IRS chỉ yêu cầu các hình thức này khi các công ty trả tiền cho các nhà cung cấp trong quá trình điều hành một doanh nghiệp. Khi bạn trả tiền cho đứa trẻ hàng xóm để trông trẻ, bạn không phải lo lắng về việc báo cáo các khoản thanh toán đó.

Thuế do thu nhập từ kinh doanh

Nhân viên thông thường có một nửa số thuế An sinh xã hội và Medicare được trả bởi chủ lao động của họ. Khi được trả tiền bởi các nhà thầu và dịch giả tự do (những người tự nhiên không có thuế bị giữ bởi chủ lao động), thuế này thường được gọi là thuế tự làm chủ nhật và là do thuế thu nhập thường xuyên. Để tính số tiền thuế này, các cá nhân tự làm việc cần phải nộp Biểu C (hoặc Biểu C-EZ), đây là hình thức được sử dụng để kiểm đếm lợi nhuận và chi phí kinh doanh.

Chuyển doanh thu từ hộp 7 của 1099-MISC của bạn sang Biểu C và trừ chi phí kinh doanh của bạn để xác định xem bạn có lãi hay lỗ trong năm hay không. Sau đó, chuyển số tiền thu nhập đó sang Mẫu 1040 (trừ một khoản lỗ từ bất kỳ thu nhập nào khác mà bạn báo cáo, thêm lợi nhuận). Nếu bạn có lợi nhuận, hãy hoàn thành Biểu SE để xác định số tiền thuế tự làm bạn nợ và chuyển số tiền đó vào 1040 của bạn là bao nhiêu.

Sự khác biệt giữa Lịch trình C và Lịch trình C-EZ?

Nói chung, Lịch trình C-EZ dành cho những người đã làm một số công việc phụ hoặc có một doanh nghiệp nhỏ rất đơn giản. Bạn không thể sử dụng nó nếu áp dụng bất kỳ điều nào sau đây:

• Bạn có kế hoạch để khấu trừ văn phòng nhà
• Bạn đã chi hơn 5.000 đô la cho việc kinh doanh trong năm qua
• Bạn thuê thêm nhân viên
• Bạn mong đợi một khoản lỗ trong năm (bạn đã chi nhiều hơn cho việc kinh doanh hơn bạn đã làm)

Nếu bạn không chắc chắn mình có đủ điều kiện cho Lịch trình C-EZ hay không, đừng mạo hiểm. Lịch trình tiêu chuẩn C sẽ không mất nhiều thời gian để hoàn thành, ngay cả khi bạn có chi phí kinh doanh nhỏ để khấu trừ.

Lịch trình SE là gì?

Nếu bạn có lợi nhuận sau khi bạn hoàn thành Bảng C hoặc C-EZ, hãy sử dụng Biểu SE để xác định số tiền thuế An sinh xã hội và Medicare bạn nợ. Bạn phải trả thuế An sinh xã hội và Medicare cho số tiền 117.000 đô la đầu tiên mà bạn kiếm được - bất cứ điều gì ở trên chỉ chịu thuế thu nhập. Nếu bạn không tạo ra lợi nhuận, bạn không phải điền vào mẫu này.

Nói chung, bạn phải trả 15,3% lợi nhuận kinh doanh của mình bằng thuế An sinh xã hội và Medicare. Do tính chất phức tạp của nó, tôi khuyên bạn nên sử dụng chương trình thuế để điền vào biểu mẫu này.

Thu nhập ngoài công việc

Có một số trường hợp bạn có thể báo cáo tiền 1099-MISC trực tiếp trên 1040 của mình mà không phải lo lắng về việc bạn cần sử dụng Bảng C hay Bảng C-EZ.

Nếu thu nhập của bạn được báo cáo trong ô 3 trong số 1099-MISC của bạn, thì nhìn chung nó không được coi là thu nhập kiếm được và bạn không cần phải trả thuế tự làm cho nó. Tuy nhiên, bạn cần phải trả thuế thu nhập thường xuyên cho nó. Báo cáo thu nhập trong hộp 3 của 1099-MISC của bạn cộng với các loại thu nhập khác trên 1040 của bạn:

• Giải thưởng hoặc giải thưởng. Điều này bao gồm các trò chơi chiến thắng hoặc rút thăm trúng thưởng, nhưng không phải là một cuộc thi dựa trên khuyến khích mà bạn đã giành được trong công việc.
• Bồi thẩm đoàn. Tiền lương của bồi thẩm đoàn phải chịu thuế dưới dạng điều chỉnh ghi vào thu nhập trên 1040 của bạn. Dán nhãn là Jury Pay.
• Các khoản nợ đã bị hủy hoặc được tha. Chủ nợ của bạn được yêu cầu gửi cho bạn 1099 với số tiền được tha hoặc hủy. Bạn có thể nhận được 1099-C cho việc này.
• Thu nhập trao đổi. Điều này được tính ngay cả khi tiền mặt không giao dịch. Nếu bạn trao đổi với ai đó thuộc loại sách phụ, anh ấy hoặc cô ấy có thể gửi cho bạn 1099-MISC cho giá trị của các dịch vụ hoặc vật phẩm họ giao dịch với bạn. Tất nhiên, đây là gợi ý của bạn để gửi một giá trị cho các dịch vụ hoặc mặt hàng bạn đã giao dịch.
• Thu nhập sở thích. Đây là một ít tiền bạn có thể kiếm được từ một hoạt động giải trí - một hoạt động bạn làm mà không cần dự định để kiếm tiền Vì bạn không tìm kiếm thu nhập, nó không được coi là tự làm chủ. Tuy nhiên, bạn vẫn phải trả thuế thu nhập thường xuyên cho nó. Nếu bạn có chi phí từ sở thích của mình, bạn có thể khấu trừ chúng theo số tiền bạn đã mang theo nếu bạn chia thành từng nhóm. Sau ba năm kiếm tiền từ một sở thích, IRS sẽ coi đó là một doanh nghiệp nhỏ và không còn là một sở thích.
• Tiền thắng cược. Bạn có thể không nhận được 1099-MISC (bạn có thể nhận được W-2G), nhưng bằng cách nào đó, bạn nên bao gồm tiền thắng cược vào 1040. Nếu bất kỳ khoản thuế thu nhập nào bị khấu trừ, đôi khi xảy ra với các khoản thanh toán lớn, bạn cũng sẽ có tài khoản cho điều này vào năm 1040. Nếu bạn có tiền thắng, bạn có thể khấu trừ thua lỗ đánh bạc, nhưng chỉ với số tiền bạn thắng.

Câu hỏi thường gặp 1099-MISC

Bạn có thể gặp phải một tình huống khó hiểu với một hoặc nhiều mẫu 1099-MISC mà bạn nhận được. Dưới đây là một vài trong số phổ biến nhất:

1. Tôi đã nhận được 1099-MISC cho thu nhập mà tôi chưa được trả cho đến năm sau. Tôi làm gì?
Nếu điều này xảy ra với bạn, đừng lo lắng. IRS biết bạn không phải là người đầu tiên kết thúc kế toán vào phút cuối. Chừng nào bạn giải quyết được vào năm tới và báo cáo chính xác thu nhập về thuế của năm đó, bạn sẽ ổn thôi. Giữ tài liệu hỗ trợ khi bạn sở hữu tiền, chẳng hạn như:

1. Hồ sơ tài khoản ngân hàng
2. Phong bì có dấu bưu điện
3. Hồ sơ PayPal
4. Hóa đơn, phiếu thanh toán hoặc hồ sơ thanh toán khác

2. Tôi đã nhận được 1099-MISC cho số tiền đã được trả cho tôi, nhưng tôi đã trả cho những người khác bằng số tiền đó. Tôi làm gì?
Nếu khoản thanh toán của số tiền đó có liên quan đến doanh nghiệp của bạn, bạn có thể khấu trừ vào khoản chi phí kinh doanh trên Biểu C.

Ví dụ: nếu bạn là tổng thầu phụ trách xây dựng nhà và bạn đã trả tiền cho các nhà thầu phụ như thợ ống nước, thợ điện hoặc thợ làm vách thạch cao, bạn có thể yêu cầu tổng số tiền bạn đã trả như một khoản chi phí kinh doanh so với thu nhập bạn nhận được trên 1099-MISC của bạn. Các ví dụ khác về chi phí kinh doanh bao gồm bưu chính, vật tư hoặc thiết bị văn phòng, thông tin liên lạc và chi phí đi lại.

3. Thu nhập duy nhất tôi kiếm được trong cả năm được báo cáo cho tôi trên 1099-MISC. Tôi nợ thuế bao nhiêu?
Nếu bạn không trả thuế ước tính và không có thuế bị giữ bởi chủ lao động, bạn có thể nợ rất nhiều. Bạn sẽ nợ 15,3% lợi nhuận của bạn trong các khoản thuế An sinh xã hội và Medicare ngay lập tức. Ngoài ra, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập thường xuyên, số tiền này sẽ phụ thuộc vào tổng thu nhập của bạn sau khi thực hiện các khoản khấu trừ và tín dụng. Ngoài ra, bạn có thể bị phạt vì không nộp thuế ước tính trong suốt cả năm (nếu trách nhiệm thuế của bạn là hơn 1.000 đô la). Nhưng may mắn thay, việc nộp thuế của bạn khá đơn giản.

Bắt đầu bằng cách điền vào Biểu C hoặc Bảng C-EZ - đây là nơi bạn báo cáo thu nhập 1099-MISC và khấu trừ các chi phí liên quan. Sau đó, điền vào Biểu SE để xác định trách nhiệm thuế An sinh xã hội và Medicare của bạn. (Một nửa số tiền này được khấu trừ khi bạn xác định số tiền thuế thu nhập thường xuyên bạn nợ.)

Cuối cùng, báo cáo lợi nhuận của bạn từ Biểu C (hoặc C-EZ) trên 1040 của bạn để tính những gì bạn nợ trong thuế thu nhập thường xuyên. Nếu bạn biết rằng bạn sẽ chỉ có thu nhập 1099-MISC trong năm nay, tốt nhất bạn nên trả thuế ước tính trong năm để tránh bị phạt dưới mức.

Từ cuối cùng

Các linh tinh khác giống như một con dao hai lưỡi khi có dạng 1099. Đó là một cách dễ dàng để bao gồm các vấn đề về thuế không thuộc các loại thông thường, nhưng nó cũng có thể tạo ra sự nhầm lẫn. Nếu đây là năm đầu tiên bạn sở hữu một doanh nghiệp và giao dịch với 1099, bạn nên thuê một chuyên gia tư vấn thuế để đảm bảo bạn tận dụng tất cả các khoản khấu trừ có sẵn cho bạn và bạn sắp xếp đúng số thuế ước tính cho năm tiếp theo.

Bạn đã có bất kỳ vấn đề báo cáo thu nhập từ 1099-MISC?