Lịch sử thuế Hoa Kỳ - Lịch sử thuế thu nhập liên bang ở Mỹ
Tuy nhiên, thuế đóng một vai trò quan trọng và thậm chí hấp dẫn trong lịch sử Hoa Kỳ. Đáng kể nhất, quá trình cuối cùng sẽ dẫn đến Chiến tranh Cách mạng và độc lập của Mỹ đã được thúc đẩy, một phần, bởi Đạo luật Stamp, Đạo luật Đường và Đạo luật Trà (trong đó kích hoạt Đảng Trà Boston) - tất cả đều là luật thuế và thuế quan được Anh ban hành trên các thuộc địa để tăng doanh thu.
Kể từ sau Cách mạng, các sự kiện quốc gia đã có ảnh hưởng lớn đến thuế suất. Hiểu cách các sự kiện đó đóng góp vào tỷ lệ chúng tôi phải trả có thể giúp bạn hiểu rõ hơn về tình hình thuế của mình và cách mọi người hưởng lợi từ các khoản thuế bạn phải trả.
Lịch sử Thuế Hoa Kỳ
Chính phủ Hoa Kỳ áp đặt rất ít thuế trong lịch sử ban đầu của nó. Doanh thu của chính phủ liên bang chủ yếu đến từ thuế hải quan và bán đất. Tất cả đã thay đổi ngay khi đất nước tham chiến.
Cuộc chiến năm 1812
Chi phí cao của Chiến tranh 1812 và Chiến tranh Mỹ-Mexico có nghĩa là đất nước cần tiền. Chính phủ bắt đầu áp thuế doanh thu đối với vàng, đồ bạc, trang sức và đồng hồ.
Năm 1813, Quốc hội đã đồng ý với một loạt các loại thuế trực tiếp đối với đất đai, tài sản và sản phẩm, bao gồm xe ngựa, rượu mạnh và đường tinh luyện.
Nội chiến & Thuế thu nhập đầu tiên
Bị buộc tiền mặt để tài trợ cho Nội chiến, Tổng thống Lincoln và Quốc hội đã đồng ý áp thuế thu nhập đầu tiên của đất nước. Nó đã đóng thuế 3% đối với thu nhập trên $ 800 và 5% đối với thu nhập trên $ 10.000.
Tuy nhiên, những biện pháp này là ngắn ngủi. Thuế thu nhập đã được bãi bỏ vào năm 1872 ở giữa Tái thiết. Công dân Mỹ không đóng thuế thu nhập trong 20 năm tới.
Thập kỷ thuế trực tiếp liên bang
Trong khi chính quyền địa phương thường dựa vào thuế tài sản để có doanh thu, Hiến pháp Hoa Kỳ đã gây khó khăn cho chính phủ liên bang khi trực tiếp đánh thuế tài sản hoặc thu nhập cho thuê đến từ các tiểu bang.
Năm 1895, Tòa án Tối cao đã ra phán quyết rằng việc chính phủ liên bang đánh thuế thu nhập mà không chia đều cho các bang dựa trên dân số là vi hiến. Điều đó gây khó khăn cho việc đánh thuế các quốc gia có thu nhập cao hơn các quốc gia có thu nhập thấp hơn.
Năm 1909, Quốc hội đã cố gắng vượt qua trở ngại này bằng cách đề xuất Sửa đổi lần thứ mười sáu, cho phép chính phủ liên bang thu thuế thu nhập trực tiếp từ các cá nhân. Việc sửa đổi đã được phê chuẩn vào năm 1913 trong những tháng cuối cùng của chính quyền Taft. Năm đó, thuế suất là 1% đối với thu nhập trên $ 3.000 và 6% trên $ 500.000.
Chiến tranh thế giới thứ nhất và cuộc đại khủng hoảng: Thuế tăng
Với sự bùng nổ của Thế chiến I, chính phủ liên bang một lần nữa cần phải tăng doanh thu nhanh chóng. Năm 1918, các nhà lập pháp đã tăng thuế suất mạnh mẽ, đặc biệt là đối với công dân có thu nhập cao - 77% đối với thu nhập trên 1 triệu đô la.
Thuế suất cận biên - tỷ lệ phần trăm thuế áp dụng cho thu nhập của một cá nhân cho mỗi khung thuế mà họ đủ điều kiện - đã giảm chậm trong 20 năm sau đó, nhưng nó đã tăng trở lại trong cuộc Đại khủng hoảng vì ít người có thu nhập chịu thuế hơn.
Thỏa thuận mới: Medicare & An sinh xã hội
Khi quốc gia nổi lên từ cuộc Đại suy thoái, Thỏa thuận mới mang lại lợi ích mới cho công dân - và với họ, một loại thuế mới. Năm 1937, dưới thời chính quyền của Franklin D. Roosevelt, Quốc hội đã phê chuẩn Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang (FICA), tạo ra khoản khấu trừ không chính đáng trên cuống phiếu lương của bạn.
Thuế FICA đã tài trợ cho Cơ quan An sinh Xã hội và khi Medicare thông qua năm 1965 dưới thời chính quyền Johnson, thuế FICA đã tăng để trang trải chi phí của chương trình.
Chiến tranh thế giới thứ hai: Tăng thuế và thêm khấu trừ
Mặc dù FICA là một loại thuế cố định - có nghĩa là tỷ lệ phần trăm tương tự áp dụng cho tất cả những người nộp thuế lên đến mức tối đa đã đặt - thuế thu nhập là lũy tiến, có nghĩa là họ áp dụng các mức thuế tính cho các cá nhân có thu nhập cao hơn phần trăm thu nhập của họ. Mức thuế suất biên cao nhất có thể tăng mạnh trong Thế chiến I ở mức cao trong suốt Thế chiến II khi nó đạt tới 94%. Nó đã tăng và giảm trong những năm qua, đạt mức thấp 28% từ năm 1988 đến năm 1990. Hiện tại nó đang ở mức 37%.
Trong Thế chiến II, thuế suất không phải là điều duy nhất thay đổi. Chính sách thuế mới đã thêm một tính năng mà hiện tại chúng tôi chấp nhận như thường lệ: khấu trừ thuế thu nhập. Trước Thế chiến II, hầu hết mọi người đã trả toàn bộ hóa đơn thuế vào ngày đáo hạn thuế, điều này gây ra sự căng thẳng đáng kể cho tài khoản ngân hàng của chính phủ. Để chấm dứt hiệu ứng bữa cơm hoặc nạn đói đối với kho bạc của quốc gia, luật giữ biên chế đã được phát triển. Bây giờ, đó là một khoản thanh toán của người Viking khi bạn sử dụng hệ thống của mình, yêu cầu người nộp thuế phải trả ít nhất 90% nghĩa vụ thuế dự kiến của họ vào cuối năm hoặc trả góp hàng quý.
Những năm 1960 đến nay: Cải cách thuế
Tổng thống John F. Kennedy là tổng thống đầu tiên thúc đẩy cắt giảm thuế mạnh mẽ. Khi ông nói về cải cách thuế cho Câu lạc bộ kinh tế New York năm 1962, mức thuế suất biên cao nhất là con số khổng lồ 91%. Năm 1964, ngay sau cái chết của Kennedy, việc cắt giảm thuế có hiệu lực, giảm mức thuế suất biên cao nhất xuống 77%.
Kể từ Kennedy, đã có những đợt giảm thuế đáng kể cứ sau vài thập kỷ. Cắt giảm thuế của Tổng thống Ronald Regan có tác động lớn nhất. Dự luật cải cách thuế năm 1986 của ông đã cắt giảm thuế suất biên cao nhất từ 50% xuống 38,5%, khung thuế hợp nhất và đơn giản hóa mã số thuế.
Trong khi thuế suất đã giảm và chảy kể từ Regan, thì đây là gói cải cách thuế quan trọng cuối cùng cho đến khi Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm năm 2017 (TCJA). TCJA tác động đến hầu hết mọi người nộp thuế cá nhân và doanh nghiệp tại Hoa Kỳ bằng cách giảm thuế suất thuế thu nhập, cung cấp khoản khấu trừ thuế mới cho chủ sở hữu của các doanh nghiệp thông qua, thực hiện các thay đổi lớn đối với thuế thu nhập nước ngoài và loại bỏ hoặc hạn chế nhiều lần giảm thuế.
Tuy nhiên, nhiều điều khoản của TCJA sẽ hết hạn sau năm 2025. Vẫn còn phải xem liệu chúng ta có trở lại tỷ lệ và quy tắc trước TCJA vào năm 2026 hay không, liệu Quốc hội sẽ gia hạn các điều khoản của mình thêm vài năm nữa hay không sẽ thấy một biến động khác của mã số thuế trong thập kỷ tới.
Thuế quà tặng và bất động sản: Một mốc thời gian khác nhau
Thuế bất động sản đã phát triển khác với thuế thu nhập vì chúng bắt đầu như thuế nhà nước vào những năm 1880; luật thuế bất động sản liên bang đã không được ban hành cho đến những năm 1920. Quốc hội đã không giải quyết miễn trừ cho vợ hoặc chồng thừa kế di sản cho đến năm 1948. Và hệ thống hiện tại, theo đó vợ hoặc chồng có thể được miễn thuế toàn bộ, không được chấp thuận cho đến năm 1981. Thuế quà tặng được đưa ra vào năm 1924 và vẫn giữ nguyên như cũ. từ.
Từ cuối cùng
Khi lịch sử của đất nước chúng ta phát triển, các chính sách thuế của chúng ta thay đổi theo đó và các luật mới được tạo ra hàng năm nhằm sửa đổi toàn bộ hệ thống. Thỉnh thoảng chúng tôi có thể trở nên thất vọng với bao nhiêu thu nhập của chúng tôi dành cho những thứ như thuế biên chế, thuế thu nhập liên bang và tiểu bang và thuế bán hàng mỗi năm.
Tuy nhiên, điều quan trọng là phải hiểu tại sao thuế tồn tại và làm thế nào chúng đạt đến hình thức hiện tại. Hiểu được cơ sở lịch sử của các loại thuế của chúng tôi có thể cho chúng ta một viễn cảnh mới mẻ về tầm quan trọng của chúng - và thậm chí có thể giúp chúng ta nhận ra rằng thuế suất của chúng ta không quá tệ. Rốt cuộc, nếu không phải chịu thuế, chúng ta vẫn có thể sống dưới sự cai trị của Anh hoặc đối phó với những kết quả tồi tệ hơn nhiều từ Thế chiến I và II. Khi bạn nhìn nó từ quan điểm đó, nộp thuế cũng giống như bánh táo và bóng chày.
Bạn có thể tưởng tượng trả 94% thu nhập của mình cho thuế liên bang, như những công dân giàu có nhất đã làm trong Thế chiến II không? Bạn nghĩ thế nào so với tỷ lệ cận biên cao nhất hiện nay là 37%?
