7 sự thật về thuế thu nhập liên bang Hoa Kỳ bạn nên biết - Lịch sử
Thuế thu nhập cá nhân, trong khi tồn tại ở mọi quốc gia công nghiệp, đã và đang không thích trên toàn cầu, với khía cạnh này hay khía cạnh khác liên tục bị thách thức tại tòa án. Bất chấp những phàn nàn và thách thức, thuế thu nhập là nguồn thu chính của Chính phủ Liên bang. Khi Quốc hội đối phó với thâm hụt hàng năm leo thang và nợ quốc gia, nó sẽ xem xét và có thể sửa đổi, triết lý thuế hiện tại của đất nước để phù hợp hơn với nhu cầu của tương lai.
Bạn có thể không thích phải trả thuế, nhưng với tư cách là một khán giả quan tâm với hơn một chút cổ phần trong kết quả, hãy xem xét những điều sau đây khi xem xét các khoản thuế bạn phải trả.
Lịch sử & Thuế thu nhập liên bang
1. Thuế cũng cũ như chính nền văn minh
Các vị vua và chính phủ đã trích xuất cống phẩm từ các đối tượng hoặc công dân của họ kể từ buổi bình minh của nền văn minh dưới hình thức thuế, thuế quan và lệ phí. Thuế đã được thu thập ở Mesopotamia cổ đại ngay cả trước khi phát minh ra tiền 2.500 năm trước. Các gia đình được yêu cầu giao một số gia súc hoặc cừu cho người cai trị tùy thuộc vào kích cỡ đàn gia súc của họ; nông dân ở Ai Cập đã nợ các hạt lúa đã được tính toán trước, thu hoạch trước cho các pharaoh dựa trên kích thước cánh đồng của họ và chiều cao của trận lũ Nile hàng năm. Ngay cả dầu ăn cũng phải chịu thuế và được thi hành bởi những người thu thuế (người ghi chép) của pharaoh, những người đã đến thăm nhà bếp tư nhân để đảm bảo số lượng thích hợp.
Thuế ban đầu được thu dưới dạng sản phẩm, chăn nuôi hoặc lao động tự do (corvee) nơi một người trong mỗi hộ gia đình sẽ cung cấp lao động trong nhiều tuần mỗi năm để xây dựng và bảo trì đường sá, kênh tưới tiêu, thực hiện nghĩa vụ quân sự và khai thác, hoặc xây dựng các tòa nhà, đền thờ, và thậm chí là các kim tự tháp. Các đối tượng không trả tiền đã bị cầm tù hoặc bị xử tử để làm gương cho những người kháng chiến có thể khác.
Gánh nặng thuế nói chung rơi vào người nghèo và người không có quyền lực; các thành viên của gia đình cầm quyền và những người có ảnh hưởng là những người thụ hưởng hệ thống, thường không bị mất tài sản hoặc lao động. Những người nộp thuế được hưởng lợi thông qua sự bảo vệ của người cai trị có thể bắt bớ, thu hút và thuê binh lính để bảo vệ các đối tượng của mình khỏi những người cai trị khác đang tìm cách mở rộng đế chế của họ bằng cách chinh phục hoặc ngược lại, gây quỹ cho cuộc xâm lược của chính mình - và một số người đã lập luận rằng Mục đích chính của thuế là giữ cho người cai trị nắm quyền, những người lính được trả bằng tiền thuế công để bảo vệ nhà vua khỏi chính người dân của mình.
Sự xuất hiện và sử dụng rộng rãi của tiền tệ không chỉ tài trợ cho thương mại, mà còn giúp thu thuế dễ dàng hơn nhiều, vì các nhà sưu tập không còn phải tranh chấp với tài sản vật chất hoặc quản lý lao động như các hình thức thanh toán. Nghịch lý thay, tiền tệ thay cho tài sản hữu hình như gia súc hoặc cây trồng cũng khiến người giàu trở thành một nguồn tiền thuế hấp dẫn, hữu hình hơn.
2. Nếu không phải là Napoleon, thuế thu nhập có thể chưa bao giờ xuất hiện ở Mỹ
William Pitt the Younger, Thủ tướng Anh và Thủ tướng của Exchequer, đã khiến Quốc hội thông qua mức thuế 10% trên tổng thu nhập trên 60 bảng, tương đương với khoảng 10.000 đô la ngày nay, để bảo vệ đất nước khỏi Napoleon. Luật này, được thông qua vào năm 1799, thậm chí đã cung cấp các khoản khấu trừ nhất định cho thu nhập lên tới tối đa 200 bảng.
Vì thu nhập trung bình hàng năm của một người lao động hoặc nông dân tại thời điểm đó là 15 đến 20 bảng, công dân trung bình không phải chịu thuế. Bằng cách phân biệt giữa những người kiếm được ít hơn 60 bảng và những người kiếm được nhiều hơn, Pitt đã phát minh ra hệ thống thuế lũy tiến, nơi những người kiếm được nhiều tiền hơn, trả nhiều tiền hơn.
Một năm sau trận Waterloo, thuế đã bị bãi bỏ (1816), với Nghị viện chỉ đạo cơ quan thuế phá hủy tất cả các tài liệu liên quan đến các bộ sưu tập. Nhà vua, tuy nhiên, đã chỉ đạo Thủ tướng của Exchequer sao chép bí mật các hồ sơ và lưu trữ chúng dưới tầng hầm của cơ quan thuế để sử dụng trong tương lai. Đó là một động thái chiến lược vì thuế được phục hồi ít hơn 25 năm sau.
Đến đầu những năm 1840, những thay đổi lớn đã xảy ra ở Vương quốc Anh từ quá trình công nghiệp hóa: Các thành phố sản xuất rộng lớn xuất phát từ việc di cư của nông dân nông thôn để làm việc ở thành thị; chế độ nô lệ chấm dứt; nhiều bệnh xã hội, như lao động trẻ em, trở nên phổ biến; và số người nghèo và đói tăng lên giữa nạn đói khoai tây Ailen. Với trách nhiệm của một đế chế trên toàn thế giới, Thủ tướng Robert Peel đã giới thiệu lại thuế thu nhập tạm thời của Hồi năm 1842, chỉ đánh thuế những người có thu nhập lớn hơn £ 150, trong khi giảm thuế tùy chỉnh đối với hai phần ba các mặt hàng trước đây phải chịu mức thuế cao..
Sự kết hợp này bằng một tay trong khi đưa ra với tay kia hoạt động hoàn hảo: Doanh thu thương mại và thuế tăng lên, trong khi các chương trình xã hội cần thiết được hưởng lợi. Thuế thu nhập vẫn còn tạm thời, hôm nay tại Vương quốc Anh, hết hạn mỗi năm vào ngày 5 tháng 4 và liên tục được Quốc hội khôi phục bằng một đạo luật tài chính hàng năm.
3. Thuế thu nhập đầu tiên ở Hoa Kỳ xảy ra trong cuộc nội chiến
Trong những năm ngay sau Chiến tranh Cách mạng, các trận chiến chính trị tiếp tục được chiến đấu vì quyền lực của Chính phủ Liên bang so với các bang. Mỗi tiểu bang thông qua thuế quan, tạo ra tiền tệ nhà nước và thiết lập chính sách thuế của riêng họ, tạo ra xung đột, nhầm lẫn và hỗn loạn tài chính. Điều này đe dọa làm suy yếu nền kinh tế của cả quốc gia. Việc phê chuẩn Hiến pháp năm 1787 đã trao cho Chính phủ Liên bang quyền độc quyền áp đặt thuế quan (nguồn chính của các quỹ chính phủ tại thời điểm đó), tiền xu, thu thuế tiêu thụ đặc biệt và đánh thuế đối với từng công dân.
Các tác giả của Hiến pháp đặc biệt hạn chế khả năng áp thuế thu nhập cá nhân của Quốc hội bằng ngôn ngữ của điều khoản thứ tư của Mục 9 của Hiến pháp: Không có sự bắt buộc, hoặc trực tiếp khác, Thuế sẽ được đưa ra, trừ khi theo Điều tra dân số hoặc điều tra ở đây trước khi được hướng dẫn. Nói cách khác, tiền lương và tiền công được coi là thu nhập trực tiếp của người Hồi giáo, khiến việc áp thuế thu nhập trở nên không thực tế do yêu cầu phải tỷ lệ thuận với dân số ở mỗi bang.
Năm 1815, Bộ trưởng Tài chính Alexander Dallas đã đề xuất thuế thu nhập để trả cho Chiến tranh 1812, được mô phỏng theo Đạo luật của Anh. Nó đã không trở thành luật do sự kháng cự trong Ủy ban Nhà và Phương tiện Nhà vào thời điểm đó. Tuy nhiên, vào năm 1861, Quốc hội - với sự đồng ý của Tổng thống Abraham Lincoln - đã thông qua Đạo luật Doanh thu năm 1861 để tài trợ cho các chi phí của Nội chiến. Do tình trạng khẩn cấp và tính chất tạm thời dự định của Đạo luật, không có sự phản kháng hiệu quả nào được thực hiện.
Đạo luật đã áp thuế 3% cho tất cả các khoản thu nhập trên 800 đô la (khoảng 20.000 đô la ngày nay). Năm 1862, Đạo luật đã được sửa đổi, thay thế thuế cố định 3% bằng thuế lũy tiến, thêm thuế suất 5% cho tất cả thu nhập trên 10.000 đô la (năm 2012 là $ 221.000). Nó đã được sửa đổi một lần nữa vào năm 1864 để thêm một khung thứ ba giữa hai khung thu nhập trước đó. Đạo luật hết hạn vào năm 1873, chấm dứt thuế thu nhập cá nhân trong một thời gian cho đến khi sửa đổi Hiến pháp lần thứ 16 vào năm 1913.
4. Hiến pháp đã được sửa đổi vào năm 1913 cho phép Quốc hội giảm thuế thu nhập cá nhân
Phán quyết của Tòa án Tối cao trong vụ án Pollock v. Công ty Loan & Trust Co. năm 1895 đã loại bỏ một cách hiệu quả khả năng thuế thu nhập cá nhân của Chính phủ Liên bang bằng cách xác nhận rằng thuế thu nhập là trực tiếp. Tuy nhiên, một sửa đổi hiến pháp đã được đưa ra vào năm 1909 và sau đó được phê chuẩn bởi 42 trong số 48 cơ quan lập pháp tiểu bang đã loại bỏ lệnh cấm hiến pháp chống lại thuế thu nhập.
Bản sửa đổi thứ 16 nói rằng, Đại hội sẽ có quyền đặt và thu thuế đối với thu nhập, từ bất kỳ nguồn nào có nguồn gốc, không có sự phân chia giữa một số quốc gia và không liên quan đến bất kỳ điều tra dân số hoặc điều tra nào. Nó là cơ sở cho hệ thống thuế thu nhập của chúng ta ngày nay. Trong những năm qua, một số người phản đối thuế thu nhập đã khẳng định rằng Sửa đổi thứ 16 không được phê chuẩn, do đó biện minh cho việc không nộp thuế. Lập luận này sau đó đã bị nhiều tòa án bác bỏ. Cần phải rõ ràng với độc giả rằng nghĩa vụ nộp thuế thu nhập liên bang không có tranh chấp - đó là luật được chấp nhận.
5. Không phải ai cũng đóng thuế thu nhập
Mặc dù mọi người đều phải nộp các biểu mẫu thuế thu nhập liên bang, những người có thu nhập dưới mức tối thiểu có hiệu lực tại thời điểm nộp đơn hoặc được miễn hoặc khấu trừ làm giảm thu nhập chịu thuế xuống 0 không phải trả bất kỳ khoản thuế thu nhập liên bang nào. Ví dụ, những người nộp thuế duy nhất kiếm được ít hơn 3.000 đô la vào năm 1913 (tương đương với khoảng 9.700 đô la ngày nay) không chịu trách nhiệm cho bất kỳ khoản thuế nào; người nộp thuế đã kết hôn có thể kiếm được tới $ 19.500 đô la tương đương ngày hôm nay mà không cần nợ thuế.
Ngày nay, một người nộp thuế duy nhất kiếm được ít hơn $ 5,950 hoặc một cặp vợ chồng nộp đơn cùng với thu nhập dưới $ 11,900 sẽ không phải chịu thuế. Ngoài ra, thu nhập từ các nguồn cụ thể có thể có sự đối xử thuận lợi, loại bỏ hiệu quả tất cả hoặc một phần thu nhập đó khỏi thuế.
Câu nói gây tranh cãi trong cuộc bầu cử tổng thống năm 2012 rằng 47% người Mỹ không phải trả thuế thu nhập, đúng là theo Trung tâm chính sách thuế vì những lý do trên - nhưng cũng bao gồm hơn 4.000 công dân kiếm được 1 triệu đô la trở lên trong năm 2011 và đã trả Không có thuế. Tuy nhiên, điều thường bị bỏ qua là tác động của mã số thuế của chúng tôi là khách quan và tương đối bằng phẳng ở chỗ mỗi khung người nộp thuế phải trả một tỷ lệ tương đương trong tổng thuế (liên bang, tiểu bang và địa phương) như là một phần thu nhập quốc dân. Sau đây là so sánh các khoản thuế năm 2011 phải trả:
- 20% dân số thấp nhất với thu nhập tiền mặt trung bình là 13.000 đô la nhận được 3,4% tổng thu nhập quốc dân và đã trả 2,1% tổng thuế
- 20% thứ hai với thu nhập trung bình 26.100 đô la nhận được 7,0% tổng thu nhập và trả 5,3% tổng thuế
- 80% người Mỹ có thu nhập trung bình dưới 68.700 đô la nhận được 40,5% tổng thu nhập và đã trả 36,7% tiền thuế
- 20% người Mỹ hàng đầu với thu nhập tối thiểu 105.700 đô la nhận được 59,6% tổng thu nhập và đã trả 63,1% tổng thuế
Cần lưu ý rằng xu hướng thuế thu nhập liên bang được trả bởi các cá nhân nói chung đã giảm xuống kể từ năm 1945. Một cặp vợ chồng kết hôn khai thuế chung với thu nhập 1 triệu đô la sẽ phải trả 664.312 đô la vào năm 1945 so với $ 319,873 vào năm 2011; cùng một cặp vợ chồng kiếm được 30.000 đô la sẽ phải trả 7.016 đô la vào năm 1945, nhưng chỉ có 3.650 đô la vào năm 2011.
6. Công dân ở Hoa Kỳ trả thuế ít hơn bình quân đầu người so với hầu hết các quốc gia
Theo dữ liệu từ Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), công dân Hoa Kỳ là một trong những quốc gia có dân số ít bị đánh thuế nhất trên thế giới, đứng thứ 26 trong số 28 quốc gia phát triển. So sánh bao gồm tất cả các loại thuế trong một quốc gia, thu nhập cũng như tài sản, thuế xã hội cho những thứ như chương trình chăm sóc sức khỏe và hưu trí, thuế bán hàng và thuế tiêu thụ khác, và thuế bất động sản hoặc quà tặng.
Tổng gánh nặng thuế của Hoa Kỳ trong năm 2009 là 22,6% tổng sản phẩm quốc nội (GDP), thấp hơn các quốc gia Scandinavia và Châu Âu (bao gồm Pháp, Đức và Anh). Năm 2009, thuế doanh nghiệp là 1,3% GDP, trong khi mức trung bình của các quốc gia OECD khác là 2,4%. Chỉ có Iceland có mức thuế doanh nghiệp thấp hơn so với GDP so với Mỹ. Nhiều quốc gia sau đó đã hạ thuế suất doanh nghiệp của họ trong khi loại bỏ các khoản khấu trừ trước đó đã giảm thuế, hiệu ứng ròng đối với tổng số các khoản thu thuế doanh nghiệp là tương đối nhỏ.
7. Không có mối quan hệ nhân quả giữa thuế thấp hơn cho sự tăng trưởng kinh tế và giàu có
Bất chấp những lời hoa mỹ chính trị rằng thuế thấp hơn cho người giàu dẫn đến đầu tư lớn hơn và tăng trưởng kinh tế hơn, một cuộc kiểm tra về thuế suất trong quá khứ và chu kỳ kinh tế chỉ ra rằng không có mối quan hệ nhân quả giữa thuế thấp hơn cho khung trên và tăng trưởng. Thuế được tăng bởi cả hai Tổng thống Bush và Clinton trong những năm 1990, tiếp theo là sự bùng nổ kinh tế và tăng trưởng thu nhập cao nhất kể từ những năm 1960. Tổng thống George W. Bush giảm thuế và quốc gia đã trải qua thời kỳ suy thoái kinh tế tồi tệ nhất kể từ cuộc khủng hoảng.
Thực tế là thuế suất ảnh hưởng rất ít đến tăng trưởng kinh tế, nếu có, so với các yếu tố khác, như thâm hụt liên bang, tiến bộ công nghệ, nền kinh tế ở các quốc gia khác và niềm tin của người tiêu dùng. Ngay cả những người ủng hộ việc giảm thuế thừa nhận rằng tác động của việc giảm phụ thuộc nhiều hơn vào việc cắt giảm thuế đối với 80% dân số thấp hơn, những người có khả năng chi tiêu thu nhập cao hơn so với người có thu nhập cao hơn. Trên thực tế, theo Dịch vụ nghiên cứu của Quốc hội, vì Khi khung thuế cao nhất được giảm, tỷ lệ thu nhập tích lũy lên đỉnh của phân phối thu nhập tăng lên; nghĩa là, chênh lệch thu nhập tăng.
Nói một cách dễ hiểu, người giàu trở nên giàu hơn và người nghèo trở nên nghèo hơn khi tỷ lệ giảm cho người giàu.
Từ cuối cùng
Toàn cầu không thích dân chúng, số tiền thuế thu nhập bị đánh thuế và trách nhiệm thanh toán luôn luôn gây tranh cãi và liên tục thay đổi, kết quả phụ thuộc vào sự khuất phục của thuế, lợi ích của nó và ảnh hưởng của những người trả tiền tiềm năng đối với các nhà lập pháp . Trong khi cả hai đảng chính trị đều đồng ý rằng Hoa Kỳ có quá nhiều nợ, các bên không đồng ý với các giải pháp tiềm năng để giảm nợ đồng thời cũng kích thích nền kinh tế tạo ra nhiều việc làm và tăng trưởng cao hơn. Đảng Cộng hòa tìm cách thu hẹp chi tiêu của Chính phủ Liên bang bằng cách loại bỏ lãng phí, gian lận và sửa đổi các chương trình xã hội, như An sinh xã hội, Medicare và Trợ cấp y tế; Đảng Dân chủ muốn tăng thuế thu nhập cho những người có thu nhập cao hơn đồng thời giảm một số chi phí chương trình xã hội. Sự khác biệt của họ sẽ được thảo luận và tranh luận nhiều lần cho đến khi đạt được thỏa hiệp chính trị chấp nhận được. Liệu giải pháp cuối cùng sẽ là vì lợi ích tốt nhất của quốc gia vẫn còn được nhìn thấy.
Có nên tăng thuế thu nhập đối với những người kiếm được 250.000 đô la? 1 triệu đô la? Những chương trình nên được cắt hoặc sửa đổi?
