Hoa Kỳ sẽ áp dụng Thuế giá trị gia tăng (VAT)? Rào cản, ưu và nhược điểm

Tác dụng của nó sẽ là gì nếu được thông qua?

Thuế giá trị gia tăng là gì?

Trong một cuộc phỏng vấn năm 2010 với Tạp chí Atlantic, William Gale, Đồng Giám đốc Trung tâm Chính sách Thuế Brookings, đã đề xuất Thuế Giá trị gia tăng liên bang (VAT) như một cách để tăng thu nhập của chính phủ, loại bỏ thâm hụt và trả nợ quốc gia mà không cần nợ quốc gia. gây hại cho tăng trưởng kinh tế.

Trong khi Gale đang phát biểu trong giai đoạn phục hồi sớm của cuộc Đại suy thoái (2007-2009), một số chuyên gia kinh tế và thuế đã đề xuất rằng cải cách thuế nên bao gồm một phiên bản VAT của Mỹ. Giáo sư Luật Columbia, Michael Graetz, trong một bài viết năm 2016 trên Tạp chí Phố Wall, tuyên bố rằng thuế VAT sẽ:

giải phóng hơn 150 triệu người Mỹ khỏi phải khai thuế hoặc giao dịch với Sở Thuế vụ;
cắt giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của chúng tôi để cạnh tranh với mức thấp nhất trên thế giới mà không làm giảm gánh nặng khỏi những người có khả năng chi trả cao nhất;
thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, tăng GDP của Hoa Kỳ lên tới 5% trong dài hạn; và
kích thích việc làm và đầu tư và khiến các công ty đặt trụ sở tại Hoa Kỳ chứ không phải ở nước ngoài.

Theo nhiều cách, thuế giá trị gia tăng tương tự như thuế bán hàng quốc gia. Cuối cùng, cả hai đều dựa trên mức tiêu thụ của một sản phẩm và thêm vào chi phí cuối cùng cho người tiêu dùng. Sự khác biệt chính giữa thuế bán hàng và thuế VAT là cái trước được thu trên lần bán cuối cùng cho người tiêu dùng, trong khi cái sau được trả trong mỗi giai đoạn của chuỗi cung ứng. Nói cách khác, sau này là sự kết hợp của thuế trực tiếp và gián tiếp.

Thuế bán hàng là gì?

Thuế bán hàng được thêm vào giá mua khi người tiêu dùng mua hàng hóa. Nhà bán lẻ bán sản phẩm thu thuế và chuyển tiền thu được cho cơ quan thuế. Người mua nhận thức được chi phí thêm vì nó áp dụng cho giá mua sản phẩm. Ví dụ: một sản phẩm bán với giá 100 đô la chịu thuế 10% khiến người tiêu dùng phải trả 110 - 10 đô la tiền thuế cộng với 100 đô la cho nhà bán lẻ.

Hiện tại, Hoa Kỳ không có thuế bán hàng liên bang, nhưng 45 tiểu bang hiện sử dụng chúng làm nguồn thu nhập. Ngoài thuế bán hàng của tiểu bang, nhiều quận và thành phố còn áp dụng thuế bán hàng bổ sung cho phí nhà nước. Theo Tổ chức Thuế, mức thuế bán hàng kết hợp dao động từ mức thấp 1,76% ở Alaska đến 9,45% ở Tennessee. JustFacts tính toán rằng các khoản thu thuế bán hàng ở Hoa Kỳ là khoảng một phần ba số thuế (hơn 600 tỷ đô la) được thu thập bởi chính quyền tiểu bang và địa phương.

Vì thuế bán hàng là hồi quy (một loại thuế chiếm tỷ lệ nhỏ hơn trong tổng thu nhập khi thu nhập tăng), cơ quan thuế thường miễn hoặc giảm thuế suất đối với một số sản phẩm và dịch vụ được coi là thiết yếu. Ví dụ, hầu hết các tiểu bang không đánh thuế tạp hóa, quần áo hoặc tiện ích. Các quyết định miễn trừ một số hàng hóa hoặc dịch vụ là cực kỳ chính trị khi các doanh nghiệp tìm cách tránh chi phí tự trả thêm cho người tiêu dùng có thể hạn chế doanh số của họ.

Năm 1998, Đại diện Dan Schaefer (R-CO) và Billy Tauzin (R-LA) đã đề xuất luật về thuế doanh thu 15% liên bang (Thuế công bằng) nhằm thay thế thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp, thuế bất động sản và một số thuế tiêu thụ đặc biệt . Sau đó, một nhóm cải cách thuế phi đảng phái - Người Mỹ vì Thuế Công bằng - đã đề xuất thuế doanh thu liên bang là 23% áp dụng cho tất cả các giao dịch mua và tiêu dùng cũng như hàng hóa và dịch vụ được bán bởi chính phủ cho các hộ gia đình.

Trong một bài viết trước đây về Đạo luật thuế công bằng về các vụ tai nạn tiền, chúng tôi đã thảo luận rộng rãi về các vấn đề xung quanh Đạo luật thuế công bằng, được giới thiệu tại Hạ viện vào tháng 1 năm 2011. Đạo luật bao gồm các điều khoản cấm tài trợ cho Dịch vụ doanh thu nội bộ và bãi bỏ Sửa đổi thứ mười sáu Hiến pháp (ủy quyền cho thuế thu nhập). Đạo luật đề xuất đã chết trong một tiểu ban của Hạ viện.

Thuế giá trị gia tăng là gì?

Mỗi người bán trong chuỗi cung ứng - nhà cung cấp nguyên liệu, nhà sản xuất, nhà phân phối / nhà bán buôn và nhà bán lẻ - thu thuế dựa trên giá trị gia tăng cho sản phẩm hoặc dịch vụ của mỗi người bán. Mỗi người bán sẽ tính toán, thu thập và trả thuế giá trị gia tăng khi sản phẩm chuyển từ sản xuất sang bán. Nói cách khác, người bán sẽ chỉ trả thuế cho giá trị họ đã thêm vào sản phẩm cuối cùng:

Một nhà sản xuất điện thoại di động mua nguyên liệu thô cho một điện thoại từ một nhà cung cấp với giá 1.000 đô la cộng với thuế VAT 10%, hoặc 1.100 đô la. Nhà sản xuất sau đó chuyển 100 đô la cho cơ quan thuế.
Nhà sản xuất tạo ra điện thoại di động và bán cho nhà phân phối với giá 2.000 đô la cộng với 10% VAT, hoặc 200 đô la. Sau khi nhận được tín dụng cho khoản thuế VAT 100 đô la đã trả cho nhà cung cấp, nhà sản xuất gửi 100 đô la cho cơ quan thuế (200 đô la trừ 100 đô la tín dụng).
Nhà phân phối bán điện thoại cho một nhà bán lẻ với giá 3.000 đô la cộng thêm 10% VAT, hoặc 300 đô la (tổng cộng 3.300 đô la). Họ nộp thuế VAT 100 đô la cho cơ quan thuế sau khi nhận được tín dụng cho VAT cho giao dịch trước đó với nhà sản xuất (thuế 300 đô la trừ 200 đô la tín dụng).
Nhà bán lẻ bán điện thoại cho khách hàng với giá 4.000 đô la cộng thêm VAT 10%, hoặc 400 đô la (tổng chi phí 4.400 đô la cho người tiêu dùng). Nhà bán lẻ bù đắp $ 300 tiền thuế của họ bằng tín dụng từ nhà bán buôn và gửi $ 100 cho chính phủ.

Để tổng hợp các giao dịch, cơ quan thuế đã thu 400 đô la tiền thuế VAT (100 đô la từ nhà cung cấp, 100 đô la từ nhà sản xuất, 100 đô la từ nhà bán buôn và 100 đô la từ nhà bán lẻ), tương đương với thuế doanh thu 10% cho lần bán cuối cùng người tiêu dùng.

Những người ủng hộ một tuyên bố VAT rằng việc tính thuế đơn giản hơn nhiều so với các hệ thống thuế bán hàng hiện có và chi phí quản lý ít hơn. Gale, viết thay mặt cho Viện môi giới, lưu ý rằng các nhà sản xuất sẽ được khuyến khích tuân thủ để nhận được các khoản tín dụng thuế bù đắp và sẽ ít có khả năng trốn tránh hoặc chơi trò chơi hệ thống.

Nhận thấy rằng VAT thoái lui như thuế bán hàng, những người đề xuất khuyến nghị bù đắp gánh nặng cho các hộ gia đình có thu nhập thấp bằng cách tăng chuyển tiền mặt - thanh toán trực tiếp từ chính phủ cho những công dân đáp ứng các yêu cầu nhất định về thu nhập và chương trình. Ví dụ về chuyển tiền mặt bao gồm hỗ trợ thất nghiệp, An sinh xã hội và các chương trình bồi thường của công nhân.

Lịch sử thuế VAT

Mặc dù có tên tiên phong, thuế giá trị gia tăng ở dạng này hay dạng khác đã tồn tại trong nhiều thế kỷ. Bị tước bỏ những điều cơ bản, VAT là thuế tiêu thụ - những người tiêu thụ hoặc mua sản phẩm phải chịu thuế - giống như thuế bán hàng, thuế tiêu thụ đặc biệt, Thuế hàng hóa và dịch vụ (Úc) hoặc Thuế bán hàng hài hòa ( Canada). Cho đến khi thông qua Sửa đổi lần thứ mười sáu năm 1913, cho phép thuế thu nhập, chính phủ Hoa Kỳ đã dựa vào thuế tiêu dùng cho một phần đáng kể doanh thu của mình.

Nhiều quốc gia loại trừ thuế VAT từ thu nhập đầu tư, giới hạn nó đối với hàng hóa và dịch vụ. Họ cũng thường cho phép nhiều loại sản phẩm được miễn vì lý do xã hội hoặc chính trị. Tuy nhiên, thuế VAT chiếm khoảng một phần năm số thuế thu được của thế giới trong năm 2010, theo báo cáo của TaxAnalysts.

Khái niệm về thuế giá trị gia tăng được phát triển bởi Wilhelm Von Siemens sau Thế chiến I. Cựu chủ tịch của công ty gia đình của ông, Siemens, công ty sản xuất công nghiệp lớn nhất châu Âu hiện nay, đã nghĩ ra thuế để thay thế xếp tầng thuế doanh thu, thuế hoặc thuế trên đầu trang của thuế. Một số nhà sử học tin rằng sự phát triển của nó cho nhà kinh tế và chuyên gia thuế người Mỹ Thomas S. Adams, người đã đề xuất nó trong một bài báo năm 1921 trên Tạp chí Kinh tế hàng quý như là một sự thay thế cho thuế doanh nghiệp.

Trong khi hai quý ông có thể đã nghĩ ra khái niệm này, Maurice Lauré, giám đốc chung của cơ quan thuế Pháp, là người đầu tiên thực hiện thuế vào năm 1954. Chậm được chấp nhận bởi các nước công nghiệp, nó lan rộng khắp châu Âu như một điều kiện để tham gia Kinh tế Liên minh hợp tác (nay là Liên minh châu Âu).

Vào những năm 1980, các quốc gia công nghiệp lớn bên ngoài EU - Úc, Canada, Nhật Bản, Thụy Sĩ - đã ban hành các phiên bản VAT của họ. Theo nghiên cứu của KPMG, hơn 140 quốc gia trên toàn cầu hiện nay có thuế giá trị gia tăng với tỷ lệ trung bình là 15% - Hoa Kỳ là thành viên duy nhất của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) không có thuế VAT.

Ưu điểm và nhược điểm của thuế VAT

Thực hiện thuế giá trị gia tăng sẽ là một thay đổi đáng kể trong chính sách thuế của Hoa Kỳ. Ngày nay, phần lớn các khoản thu của chính phủ là thuế thu nhập lũy tiến đối với các tập đoàn và cá nhân - bạn càng kiếm được nhiều tiền, bạn càng phải trả nhiều tiền. Vì nó áp dụng cho tiêu dùng, thuế giá trị gia tăng là hồi quy - bạn càng chi tiêu, bạn càng trả nhiều tiền - và ủng hộ tiết kiệm và đầu tư. Theo lời của nhà kinh tế Sijbren Cnossen, việc giới thiệu thuế giá trị gia tăng nên được coi là sự kiện quan trọng nhất trong sự phát triển của cấu trúc thuế trong nửa cuối thế kỷ 20.

Thuế giá trị gia tăng gây ra cảm giác mãnh liệt ở bất cứ đâu và bất cứ khi nào chúng được xem xét. Nhiều người ủng hộ thuế do:

Hiệu quả: Người bán sản phẩm và dịch vụ được khuyến khích tuân thủ các quy định để nhận tín dụng cho VAT đã trả trước đó và bù đắp thuế mà họ phải chịu. Do đó, chuyên mục của US News & World Report, Danielle Kurtleben tuyên bố, Thuế Thuế tương đối đơn giản [VAT], kết hợp với một cơ sở thuế rộng (nghĩa là tất cả người tiêu dùng), có thể có nghĩa là một khoản doanh thu lớn với ít nỗ lực.
Tính trung lập về kinh tế: Thuế giá trị gia tăng ít ảnh hưởng đến hành vi kinh tế hoặc phân bổ nguồn lực, theo CBO. Ngược lại, việc áp thuế hoặc tăng lãi suất đối với hệ thống thuế thu nhập hiện hành sẽ giúp làm trầm trọng thêm việc phân bổ các nguồn lực do ưu đãi thuế, nhiều mức thuế và các vấn đề đo lường thu nhập chính xác theo [hệ thống thuế thu nhập hiện hành].
Sự đơn giản: Tùy thuộc vào thiết kế của thuế, các doanh nghiệp sẽ tính thuế VAT trên giá trị bán hàng của họ cho người tiêu dùng và các doanh nghiệp khác, nhưng nhận tín dụng cho VAT họ trả khi mua hàng từ các công ty khác và gửi số dư cho chính phủ. Hiệu quả ròng là làm cho doanh nghiệp mua hàng miễn thuế. Do đó, phần lớn gánh nặng của việc thu và quản lý thuế VAT rơi vào khu vực tư nhân, thay vì chính phủ. Tuy nhiên, các khoản tiết kiệm tiềm năng tỷ lệ thuận với thiết kế của thuế giá trị gia tăng - đặc biệt là các khoản miễn, giới hạn và mức độ phức tạp của thuế. Tiết kiệm chi phí quản lý có thể không đáng kể nếu chính phủ phải duy trì hệ thống hành chính và thu thuế cho các loại thuế khác.

Những người khác tranh chấp lợi ích của thuế giá trị gia tăng, cho rằng đó là:

Hồi quy: Giống như tất cả các loại thuế tiêu dùng, gánh nặng thanh toán giảm mạnh hơn đối với người có thu nhập thấp so với những người có thu nhập cao. Các nhà kinh tế gọi hiệu ứng này là xu hướng tiêu dùng cận biên của người tiêu dùng, liên quan đến thu nhập mà người ta phải trả cho các phần tiêu dùng và tiết kiệm. Một nghiên cứu năm 2011 của Văn phòng Thống kê Quốc gia Hoa Kỳ chỉ ra rằng 20% người có thu nhập thấp nhất đã chi tiêu gần gấp đôi thu nhập khả dụng của họ cho VAT so với 20% người có thu nhập hàng đầu. Khoảng cách có thể lớn hơn nếu một số mặt hàng cần thiết không được miễn thuế.
Tối nghĩa: Một nghiên cứu năm 2010 của Trung tâm Mercatus thuộc Đại học George Mason cho rằng tác động của thuế giá trị gia tăng được ẩn giấu đối với người tiêu dùng, mặc dù hiệu quả kinh tế của thuế bán hàng và thuế VAT là như nhau. Các loại thuế ẩn, theo các tác giả của nghiên cứu, che giấu chi phí thực sự của chính phủ, khiến chúng trở nên ngon miệng hơn. Một bài báo của Forbes năm 2010 đã ví thuế giá trị gia tăng là cách tốt nhất để nhổ lông gà. Kéo một chiếc lông tại một thời điểm có nghĩa là ít chim ưng trên mỗi chiếc lông để có thể lấy được nhiều bộ lông hơn mà không bị kháng cự. Trong cuộc tranh luận tổng thống của đảng Cộng hòa năm 2016, ứng cử viên Marco Rubio, thượng nghị sĩ bang Florida, đã giải thích về việc ông chống lại thuế giá trị gia tăng bằng cách nhắc lại rằng Ronald Reagan nói rằng thuế VAT là một cách để bịt mắt người dân.
Vô hạn: Lawrence Summers, cựu Chuyên gia kinh tế của Ngân hàng Thế giới và Bộ trưởng Tài chính Hoa Kỳ, đã từng nói rằng thuế giá trị gia tăng không thể được thông qua tại Quốc hội vì những người bảo thủ cho rằng đó là một cỗ máy kiếm tiền. Giáo sư Kinh tế David Henderson của Trường Sau đại học Hải quân và trước đây với Hội đồng Cố vấn Kinh tế dường như nghĩ vậy, viết trên Tạp chí Phố Wall rằng bằng chứng mạnh mẽ rằng thuế VAT giúp chính phủ dễ dàng đánh thuế hơn. Sợ rằng việc kết hợp thuế giá trị gia tăng với chính phủ lớn sẽ thúc đẩy sự phát triển lớn hơn của các chương trình công cộng, các tổ chức bảo thủ bao gồm Quỹ Di sản, Quỹ Giáo dục Kinh tế và Viện Cato phản đối bất kỳ hình thức thuế VAT nào.

Với các vị trí đảng phái cứng như vậy, thật khó để tưởng tượng việc thông qua thuế VAT ngày nay.

Thay thế hoặc bổ sung?

CBO dự kiến 1,7 nghìn tỷ đô la thu nhập thuế thu nhập cá nhân và 320 tỷ đô la doanh thu thuế thu nhập doanh nghiệp trong Năm ngân sách 2017, với GDP là 19,2 nghìn tỷ đô la. Đất nước này đã không thu đủ tiền để trả cho các chi phí của mình trong nhiều năm, góp phần vào khoản nợ quốc gia 19,8 nghìn tỷ đô la vào ngày 1 tháng 6 năm 2017. Điều này đặc biệt đáng lo ngại, khi xem xét các cảnh báo thường xuyên trong những năm không thể giảm nợ có những hậu quả thảm khốc cho đất nước:

Nhà kinh tế học của Đại học Boston và cựu ứng cử viên tổng thống Laurence Kotlikoff đã làm chứng cho Ủy ban Ngân sách Thượng viện vào ngày 25 tháng 2 năm 2015, đất nước của chúng tôi đã bị phá vỡ. Nó không bị phá vỡ trong 75 năm hoặc 50 năm hoặc 25 năm hoặc 10 năm. Hôm nay đã vỡ rồi. Thật vậy, nó có thể ở trong tình trạng tài chính tồi tệ hơn bất kỳ quốc gia phát triển nào, bao gồm cả Hy Lạp.
Cựu giám đốc ngân sách của Nhà Trắng Obama Peter Orszag đã thẳng thắn tuyên bố, chúng tôi đang trong một khóa học hoàn toàn không bền vững.
Cựu Chủ tịch Cục Dự trữ Liên bang Ben Bernanke cảnh báo Quốc hội năm 2009, trừ khi chúng tôi thể hiện cam kết mạnh mẽ đối với sự bền vững tài khóa trong dài hạn, chúng tôi sẽ không có sự ổn định tài chính cũng như tăng trưởng kinh tế lành mạnh.

Trong khi các thượng nghị sĩ và đại diện ở hai bên lối đi đang ngày càng bị áp lực bởi các thành phần của họ để giảm nợ quốc gia, thì các giải pháp của họ là đối nghịch về mặt tư tưởng. Đảng Cộng hòa ủng hộ cắt giảm thâm hụt bằng cách giảm chi tiêu, trong khi đảng Dân chủ sẽ tăng thuế, đặc biệt là đối với các tập đoàn và hộ gia đình giàu có nhất của đất nước.

Vì bất kỳ cải cách quan trọng nào cũng đòi hỏi một giải pháp lưỡng đảng, một sự thỏa hiệp (duy trì hiện trạng thuế và chi tiêu) là kết quả rất có thể xảy ra. Nhưng có thể có một cơ hội cho cả hai bên để tăng thêm lợi ích dài hạn của họ.

Tổng thống đã công khai ủng hộ việc giảm hoặc loại bỏ thuế doanh nghiệp để kích thích tăng trưởng kinh tế. CBO lưu ý rằng mức thuế doanh nghiệp theo luật định của Hoa Kỳ ở mức 39,6% là mức cao nhất trong số 20 nền kinh tế lớn của thế giới (G20). Theo chuyên gia kinh tế và cộng tác viên Tyler Cowen của Bloomberg View, việc cắt giảm tỷ lệ theo luật định xuống còn 15%, sẽ châm ngòi cho các khoản đầu tư nhiều hơn chi phí.

Barron tuyên bố rằng việc cắt giảm thuế suất doanh nghiệp sẽ khiến các doanh nghiệp Mỹ cạnh tranh hơn trên trường toàn cầu, giảm lượng thời gian và năng lượng khổng lồ hiện đang lãng phí cho các hoạt động tránh thuế và mang về hàng nghìn tỷ đô la lợi nhuận mà các tập đoàn Hoa Kỳ kiếm được ở nước ngoài.

Theo truyền thống, đảng Cộng hòa đã phản đối thuế VAT của liên bang, vì sợ rằng, một khi đã có, hiệu quả và sự thiếu minh bạch của nó sẽ khuyến khích sự phát triển lâu dài của chính phủ bằng cách để mũi lạc đà dưới lều. Đồng thời, việc giảm thuế suất doanh nghiệp sẽ rất phổ biến với các thành phần của họ.

Thay thế thuế doanh nghiệp bằng thuế VAT trung lập doanh thu có thể là một sự thỏa hiệp chấp nhận được đối với những người Cộng hòa, vì các số liệu do Tổ chức Thuế biên soạn cho thấy thuế VAT là 2,86% sẽ phục hồi tất cả các khoản thu từ thuế doanh nghiệp ngày nay.

Mặt khác, đảng Dân chủ có thể đồng ý thay thế nếu có đủ miễn trừ hoặc thanh toán chuyển khoản để kiểm duyệt tác động hồi quy của VAT đối với các hộ gia đình có thu nhập thấp hơn. Một lợi thế dài hạn được thêm vào là khả năng thuế suất VAT cao hơn trong tương lai. Nghiên cứu của Mercatus cho thấy thuế suất VAT đã tăng từ mức ban đầu ở chín trong số 10 nước công nghiệp lớn, từ mức trung bình 9,88% lên 15,97%.

Thuế dòng tiền dựa trên điểm đến

Đảng Cộng hòa Hạ viện đã giới thiệu Thuế dòng tiền dựa trên định nghĩa (DBCFT) mới để thay thế hệ thống thuế doanh nghiệp hiện tại. Mặc dù có tên mới, DBCFT về cơ bản là thuế VAT với khoản khấu trừ bổ sung cho tiền lương. Tác động ròng của nó sẽ là chuyển từ thuế thuế dựa trên nguồn gốc (thuế thu nhập doanh nghiệp) sang một loại thuế dựa trên điểm đến của thành phố. Thuế thu nhập áp dụng cho sản xuất hàng hóa và dịch vụ, trong khi mục tiêu của DBCFT tiêu dùng của hàng hóa và dịch vụ. Theo Quỹ thuế, kế hoạch của đảng Cộng hòa sẽ:

cho phép doanh nghiệp hoàn toàn chi phí đầu tư vốn trong năm mua thay vì khấu hao chi phí qua các năm;
loại bỏ các khoản chi phí lãi ròng so với thu nhập chịu thuế; và
loại trừ lợi nhuận nước ngoài từ thuế trong nước.

Đề xuất ban đầu yêu cầu tỷ lệ 20% cho các tập đoàn và 25% cho các doanh nghiệp hợp nhất. Các khía cạnh khác của kế hoạch được xác định bởi RealClear thị trường bao gồm:

Điều chỉnh biên giới về nhập khẩu và xuất khẩu. Xuất khẩu được miễn thuế, nhưng các mặt hàng nhập khẩu thì không. Nhiều nhà kinh tế tin rằng các tác động đối với thương mại quốc tế sẽ bị hạn chế, vì kế hoạch có thể sẽ nâng giá trị của đồng đô la Mỹ so với các loại tiền tệ của các quốc gia khác. Hiệu ứng này cũng sẽ làm giảm giá trị của các khoản đầu tư nước ngoài của Mỹ. Tuy nhiên, nếu tỷ giá hối đoái không tăng đến mức thuế, xuất khẩu của đất nước sẽ tăng, trong khi nhập khẩu và thâm hụt thương mại của chúng tôi sẽ giảm. Giá tiêu dùng sẽ tăng, ảnh hưởng không tương xứng đến các hộ gia đình có thu nhập thấp.
Yếu tố tiến bộ do khấu trừ tiền lương. Các công ty đầu tư vào tự động hóa, do đó làm giảm số lượng nhân viên tại Hoa Kỳ, sẽ phải trả thuế cao hơn so với những công ty có lực lượng lao động lớn hơn. Những người đề xuất tuyên bố điều này sẽ khuyến khích đầu tư vào công nhân và mức lương cao hơn. Cho phép bao gồm tiền lương làm cho thuế giống như thuế thu nhập và có thể gây ra vấn đề với Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO). Tổ chức cho phép điều chỉnh biên cho thuế VAT, nhưng không phải thuế thu nhập.
Quang học kém. Các nhà xuất khẩu lớn, có lợi nhuận có thể tạo ra các khoản nợ thuế âm, do đó, Bộ Tài chính phải bồi thường cho các công ty về các khoản lỗ giấy. Vì hầu hết người Mỹ tin rằng các công ty có lợi nhuận nên trả nhiều hơn, chứ không phải ít hơn, thuế, các vấn đề chính trị có thể phát sinh.
Doanh thu chính phủ giảm. Các nhà kinh tế dự đoán rằng các khoản thu thuế sẽ giảm khoảng 900 tỷ đô la trong thập kỷ tới theo tỷ lệ đề xuất, thêm vào thâm hụt và nợ quốc gia. Gale ước tính rằng tỷ lệ 3% cho tất cả các sản phẩm sẽ loại bỏ mọi khoản thiếu hụt doanh thu.

Từ cuối cùng

Khi chúng ta tham gia vào một nỗ lực cải cách thuế khác, có khả năng bao gồm việc áp dụng thuế giống như thuế VAT, chúng ta nên nhớ rằng những nỗ lực trước đây về thuế VAT đã gặp phải sự phản đối gay gắt. Như Bộ trưởng Bộ Tài chính Summers đã nói, những người bảo thủ nhận ra rằng thuế VAT là thoái lui và Liberals nhận ra đó là một cỗ máy kiếm tiền, có thể có cơ hội thông qua.

Nhà Trắng tuyên bố sau khi công bố kế hoạch rằng họ đang ở giai đoạn đầu tiên của quá trình cải cách thuế và đang tìm kiếm đầu vào và xem xét một số sửa đổi. Bất kỳ thỏa thuận nào cũng phải là lưỡng đảng để giành được số phiếu cần thiết. Do đó, Roger Altman, Phó Bộ trưởng Tài chính trong chính quyền của bà Clinton, đã gọi kế hoạch này có khả năng là chết trong một cuộc phỏng vấn của Bloomberg TV và ước tính có một cơ hội 50-50 hoặc ít hơn một cuộc đại tu thuế xảy ra vào năm 2017.

Nếu thuế giá trị gia tăng được thông qua dưới bất kỳ hình thức nào, chắc chắn nó sẽ trích thêm tiền từ người tiêu dùng Mỹ, mặc dù gián tiếp. Tuy nhiên, không có gì chắc chắn rằng các quỹ tăng sẽ được sử dụng để trả nợ quốc gia (mục tiêu bảo thủ) hoặc mở rộng các dịch vụ của chính phủ (một nỗi sợ bảo thủ). Cũng có khả năng thuế sẽ bổ sung cho hệ thống thuế của chúng tôi, thay vì thuế thay thế. Tính toán, báo cáo và nộp thuế giá trị gia tăng ít phức tạp hơn thuế thu nhập.

Bạn sẽ ủng hộ thuế giá trị gia tăng? Nó nên thay thế một loại thuế hiện hành, chẳng hạn như thuế thu nhập doanh nghiệp, hay nó nên là một sự bổ sung? Có nên sử dụng bất kỳ khoản thu nào từ thuế VAT để giảm nợ hoặc tăng các chương trình xã hội?