6 Trách nhiệm & Nhiệm vụ của Giám đốc Tài chính Hiện đại (CFO)

Thương mại quốc tế và giám sát quy định mở rộng trong các cơ sở khách hàng và nhân viên đa dạng về văn hóa làm phức tạp các quyết định và làm tăng rủi ro. Do đó, quyền hạn và trách nhiệm của CFO đối với các chức năng tài chính, kế toán và ngân quỹ truyền thống đã được tăng cường và mở rộng để đáp ứng một danh sách đầy đủ các bên liên quan nội bộ, bên ngoài và quy định, nhiều người có lợi ích xung đột.

Giống như các doanh nghiệp đã trở nên phức tạp hơn, lan tỏa và chịu rủi ro lớn hơn - nhiều trong số đó không được xác định - chức năng CFO đã phát triển thành một vị trí đa trọng tâm với các yêu cầu chưa từng có về khả năng đáp ứng và độ chính xác. Quầy đậu của ngày hôm qua là một công ty hiện đại như Model T của Ford trên đường cao tốc.

Thực tiễn tốt nhất của CFO hiện đại

Trong một báo cáo năm 2013 được đồng tác giả bởi Hiệp hội Kế toán tài chính được chứng nhận (ACCA) và Viện Kế toán quản lý (IMA), Jeff Thomson, chủ tịch và CEO của IMA, đã nêu chi tiết các yếu tố khác nhau đã thay đổi chức năng CFO. Ngoài nhiệm vụ tài chính truyền thống, các CFO hiện đại dự kiến ​​sẽ hợp tác với các tổ chức khác trong toàn tổ chức, tích hợp trực tiếp các quy trình kinh doanh quan trọng, kích thích thay đổi và chuyển đổi kinh doanh và được các cố vấn kinh doanh tin cậy cho các CEO và ban giám đốc.

Báo cáo xác định một số ưu tiên CFO hiện đại có mà người tiền nhiệm của họ không có. Đây là hệ quả của các quy định gia tăng, toàn cầu hóa, chuyển đổi ngành công nghiệp và kinh doanh, các bên liên quan tích cực và việc áp dụng các yêu cầu báo cáo tài chính và hoạt động phức tạp. Mặc dù nhiệm vụ thực tế của CFO thay đổi tùy theo ngành, động lực của công ty và tiền lệ lịch sử, một CFO hiệu quả trong thế kỷ 21 phải vượt trội trong từng thực tiễn sau.

1. Truyền thông

Cho dù nói chuyện với ban giám đốc, cung cấp dữ liệu tài chính cho các nhà phân tích chứng khoán, nhà quản lý đầu tư và nhà quản lý, hoặc chi tiết các số liệu hiệu suất cho các cán bộ và nhân viên, tầm quan trọng của thông tin rõ ràng, sắc nét và có liên quan được cung cấp theo định dạng dễ hiểu có thể được nói quá. Biết phải nói gì, khi nào nên nói và cách trình bày nó đã trở thành một thành phần quan trọng trong trách nhiệm của CFO.

Như Robert Hoglund, CFO của Consolidated Edison, nhận ra, Truyền thông là điều cần thiết trong mọi khía cạnh của kinh doanh, cuối cùng tôi cần thuyết phục mọi người theo quan điểm của mình. Trong khi các giám đốc điều hành có thể triển khai các chủ đề mơ hồ như sứ mệnh, tầm nhìn, mục tiêu và văn hóa, thì các giám đốc tài chính dự kiến ​​sẽ đưa dữ liệu thực sự lên bàn, để đưa thịt vào xương xương cho các nhà quản lý mắt lờ mờ và các nhà quản lý tiền bạc lo lắng.

Báo cáo tháng 1 năm 2013 của McKinsey & Company cho thấy có bốn mô hình CFO thành công:

• Chuyên gia tài chính: Các giám đốc tài chính có nhiều năm kinh nghiệm trong các chức năng tài chính của các công ty và chuyên gia về các quy định tài chính, kế toán quốc tế và cơ cấu vốn đặc biệt phù hợp cho các doanh nghiệp hoặc doanh nghiệp khởi nghiệp phi tập trung cao.
• Người thông thái: Các giám đốc tài chính có kinh nghiệm bên ngoài tài chính và tham gia nhiều vào các hoạt động và chiến lược kinh doanh thường được chuẩn bị cho vai trò CEO.
• Lãnh đạo hiệu suất: Các giám đốc tài chính chuyên về chuyển đổi kinh doanh hoạt động tốt trong các công ty đa dạng hóa cao, cần so sánh hiệu suất giữa các doanh nghiệp khác nhau, có mục tiêu tăng trưởng hoặc chi phí mạnh mẽ hoặc có nguồn lực hạn chế yêu cầu phân bổ cẩn thận.
• Nhà vô địch tăng trưởng: Các CFO có kinh nghiệm trong việc sáp nhập và mua lại và thoái vốn - thường có kinh nghiệm ở Phố Wall và mạng lưới cá nhân rộng khắp - hiện chiếm 25% số thuê CFO mới, theo McKinsey.

Dù phong cách của họ là gì, CFO phải xuất sắc trong tất cả các khía cạnh của truyền thông. Sự kết hợp giữa các nhà đầu tư hoạt động, luật mới như Đạo luật Sarbanes-Oxley và Đạo luật cải cách và bảo vệ người tiêu dùng trên phố Wall Dodd Frank và các diễn giải mới hoặc mở rộng về các quy định của các cơ quan như SEC đã khiến công việc của CFO trở nên khó khăn hơn. Áp lực khó có thể giảm bớt trong thời gian gần hoặc trung hạn.

Theo SEC, kể từ năm 2009, các giám đốc tài chính của các công ty đại chúng đã được yêu cầu nộp thông tin tài chính thông qua hệ thống thu thập và truy xuất dữ liệu điện tử của Ủy ban giao dịch và chứng khoán Hoa Kỳ (EDGAR) theo định dạng dữ liệu tương tác sử dụng Ngôn ngữ báo cáo doanh nghiệp eXtensible (XBRL). Sự kết hợp giữa XBRL và EDGAR nhằm tạo điều kiện hiểu về kết quả và điều kiện tài chính của công ty. Dữ liệu và định dạng tương tự được yêu cầu cho các trang web của công ty. Mặc dù lập trình máy tính, phát triển và bảo trì trang web và kiến ​​thức về ngôn ngữ lập trình bí truyền có vẻ vượt ra khỏi phạm vi của CFO, nhưng rõ ràng nó nằm trong lĩnh vực của những gì, làm thế nào và khi thông tin tài chính được trình bày.

2. Dự đoán

Trong một cuộc phỏng vấn với Ernst & Young năm 2011, Bruce Besanko của OfficeMax cho biết, As As CFO, tôi ở một vị trí độc nhất trong tổ chức, ở trung tâm tuyệt đối của vũ trụ. Người điều hành duy nhất khác ngoài tôi có cùng sự hiện diện ở trung tâm là Giám đốc điều hành và tôi có một quan điểm độc đáo vì ở giao lộ đó và nhìn thấy những con số xuất hiện mọi lúc.

CFO hiện đại gần giống với trinh sát biên phòng thế kỷ 18, người đã hướng dẫn các đoàn xe ngựa của những người định cư đến vùng đất mới của phương Tây. Luôn luôn để tai xuống đất và mắt nhìn về phía chân trời, những trinh sát và đối tác hiện đại của họ phải liên tục cân nhắc những câu hỏi quan trọng: Chuyện gì đang xảy ra? Nó có nghĩa là gì? Chuyện gì sẽ xảy ra tiếp theo?

Tình trạng của các giám đốc tài chính với tư cách là những bậc thầy về số lượng của những người yêu cầu, họ yêu cầu họ cung cấp tầm nhìn xa và sự hiểu biết sâu sắc cho CEO và ban giám đốc. Andrew Campion, CFO của Nike, mô tả vai trò của mình như một đối tác hợp tác trong việc giúp định hướng tương lai từ góc độ chiến lược kinh doanh: Từ khi là một giám đốc tài chính, bạn phải có khả năng kết hợp trực giác tập thể của quản lý chung, cũng như của chính bạn trực giác, theo đó các chiến lược kinh doanh có nhiều khả năng hơn là không cắt ngang từ góc độ người tiêu dùng.

Cái nhìn sâu sắc - điều mà một số người gọi là trực giác - ngày càng quan trọng đối với CFO hiện đại, cũng như sẵn sàng thách thức suy nghĩ thông thường khi cần thiết. Uống nước tắm của chính mình không phải là một đơn thuốc tốt để dự đoán chính xác tương lai. Các giám đốc tài chính cần phải hiểu không chỉ doanh nghiệp đã ở đâu, mà còn đứng đầu.

3. Chiến lược tăng trưởng bền vững

Trong những năm qua, CFO thường đóng vai trò là người ghi bàn, người bảo vệ các chuỗi ví có vai trò chính là bảo vệ doanh nghiệp khỏi sự hưng phấn quá mức và chấp nhận rủi ro. Trong thời gian tốt, CFO được kỳ vọng là tiếng nói của sự thận trọng và, khi vận may chùn bước, người kỷ luật đảm bảo rằng các giám đốc điều hành giữ tập trung nghiêm ngặt vào điểm mấu chốt. Không có gì đáng ngạc nhiên, các CFO theo truyền thống có ảnh hưởng lớn hơn trong việc kiểm soát và cắt giảm chi phí so với tiếp thị và phát triển doanh nghiệp.

Với sự cạnh tranh ngày càng tăng từ các đối thủ hiện tại và những người mới tham gia tìm cách làm gián đoạn các thị trường lâu đời, các giám đốc điều hành cấp cao (cũng như CFO) đồng ý rằng đạt được sự tăng trưởng bền vững là vấn đề cấp bách nhất mà các công ty phải đối mặt hiện nay. Một khảo sát của McKinsey & Company 2013 cho biết gần một nửa các giám đốc điều hành không phải là CFO không hài lòng với hiệu quả của công ty họ trong các quá trình thúc đẩy sáp nhập và mua lại, mở rộng sang các thị trường mới và tăng trưởng hữu cơ (phát triển sản phẩm mới và mở rộng các sản phẩm và dịch vụ liền kề) . Đây cũng là những lĩnh vực mà những người không phải là CFO tin rằng các đồng nghiệp CFO của họ có thể dành thời gian hiệu quả nhất.

CFO hiện đại đang phá vỡ mô hình thành lập của khủng hoảng số để trở thành một tài sản kinh doanh chiến lược và trong quá trình này đang tạo ra giá trị thực sự trong doanh nghiệp. Xu hướng trong các công ty lớn là việc CFO chuyển sang vị trí số hai, thay thế giám đốc điều hành (COO) trong một số trường hợp. Kết quả là, nhiều CFO hiện tại không có nền tảng tài chính, phản ánh nhu cầu của họ - và nhu cầu quản lý - để hiểu biết rộng hơn về doanh nghiệp hơn là chỉ có con số. Theo Sanjay Uppal, CEO của StraitsBridge Advisors, CFO trong vai trò mới này chịu trách nhiệm phát triển và quản lý các yếu tố cốt lõi của doanh nghiệp, đóng vai trò là phó giám đốc điều hành và thành viên hội đồng quản trị và sử dụng các công cụ tài chính để đạt được lợi thế chiến lược.

4. Tích hợp kinh doanh

Giám đốc điều hành doanh nghiệp, đặc biệt là CFO, thường xuyên thấy mình quản lý các mục tiêu doanh nghiệp không liên quan, không tương thích, thậm chí mâu thuẫn. Sự thiếu liên kết này - hoặc điều chỉnh sai - các mục tiêu tài chính và hoạt động luôn tạo ra sự không hiệu quả, chi phí cao và sự thất vọng. Cùng với Giám đốc điều hành, CFO có tầm nhìn rộng nhất trong toàn bộ tổ chức và có vị trí tốt nhất để đảm bảo rằng kế hoạch chiến lược, ngân sách và hệ thống báo cáo tài chính được tích hợp đầy đủ trong tất cả các khía cạnh của hoạt động kinh doanh.

CFO được định vị duy nhất trong tổ chức để xác định các vấn đề khi chúng xuất hiện và làm việc với các cán bộ trực tuyến trong toàn doanh nghiệp để cải thiện hiệu quả, tiêu chuẩn hóa, chất lượng và sự linh hoạt trong vận hành. Với sự nhấn mạnh vào kết quả ngắn hạn, các công ty có thể tập trung vào việc giảm chi phí (ví dụ như giảm số lượng đầu) và bỏ qua các cơ hội để tăng trưởng dài hạn. Lập kế hoạch kinh doanh tích hợp được điều phối bởi CFO có thể đảm bảo rằng kết quả đáp ứng mong đợi với những bất ngờ tối thiểu.

Trong các trường hợp sáp nhập, mua lại, thoái vốn, tái cấu trúc, thuê ngoài và các hoạt động chuyển đổi khác, CFO phải cung cấp các dự báo, quy trình và báo cáo tài chính chính xác, theo thời gian thực cho các đơn vị kinh doanh. Điều này rất cần thiết để các nhà quản lý có thể tối đa hóa hiệu quả trong khi giảm thiểu xung đột tổ chức, trùng lặp và lãng phí.

Một CFO hiệu quả là rất quan trọng để phối hợp chặt chẽ hơn, truyền thông có ý nghĩa và chức năng chéo hiệu quả cho tất cả các bộ phận của một tổ chức. Đồng thời, nhiều công ty hy vọng CFO của họ sẽ là chất xúc tác cho sự thay đổi, thúc đẩy kết quả có thể ảnh hưởng đến hiệu suất dài hạn của công ty. Nói cách khác, họ sẽ ngày càng trở nên chủ động hơn là phản ứng với các sự kiện xung quanh họ.

Thay đổi luôn đặt áp lực lên một doanh nghiệp. Các giám đốc tài chính cần phải linh hoạt khi họ xác định và thực hiện các quy tắc và biện pháp ngay cả khi họ tiếp tục cung cấp các dịch vụ tài chính khác trong chế độ kinh doanh như bình thường.

5. Số liệu mới

Theo Karen dela Torre, phó chủ tịch của Oracle Corporation, Việc nhúng trí tuệ kinh doanh và phân tích dự đoán trong các hệ thống giao dịch, kết hợp với phần cứng mạnh hơn 20 lần so với một năm trước, cho phép chức năng tài chính tạo ra khối lượng dữ liệu lớn ở mức độ chi tiết mà trước đây không thể đạt được. Các giám đốc tài chính hiện đại phải có năng lực trong phân tích kịch bản và dự đoán, cũng như trong phân tích dự đoán và kiểm tra căng thẳng nếu họ muốn dẫn dắt các tổ chức của họ trong cấp độ cạnh tranh toàn cầu tiếp theo. Mặc dù việc thu thập, xác minh và thao tác dữ liệu trở nên ít tốn kém hơn và có sẵn cho các tổ chức thuộc mọi quy mô, nhu cầu hiểu các điểm dữ liệu và cung cấp thông tin có ý nghĩa cho đối tượng phù hợp chưa bao giờ lớn hơn.

Campion của Nike đồng ý với bà dela Torre, nhưng nói rằng trách nhiệm của CFO không chỉ là thu thập và phân tích dữ liệu, mà còn khiến nó trở nên dễ hiểu và có thể thực hiện được: Một trong những điều tài chính có thể làm là cố gắng làm cho những gì phức tạp và có phần đơn giản hơn và trực quan, để tạo điều kiện cho việc ra quyết định đa chức năng xung quanh đầu tư và ưu tiên. Trách nhiệm này cũng đòi hỏi kiến ​​thức liên tục về thay đổi công nghệ và cân bằng các nhu cầu chung về bảo mật và tiện lợi.

Hiểu được các nguyên tắc cơ bản của doanh nghiệp - bao gồm các động lực phức tạp, luôn thay đổi giữa khách hàng, đối thủ cạnh tranh và quy trình và văn hóa công ty - là điều cần thiết nếu các tổ chức xác định các cơ hội tăng trưởng tiềm năng, bảo vệ thị trường hiện tại và duy trì cơ sở tài chính an toàn. Giám đốc tài chính có hiểu biết thực tế về các con số và mối quan hệ của họ nên là cố vấn kinh doanh đáng tin cậy cho CEO và hội đồng quản trị, cũng như một ống dẫn hiệu quả với thế giới bên ngoài về phương hướng và kết quả của hoạt động kinh doanh.

6. Quản lý rủi ro

Mỗi doanh nghiệp phải đối mặt với rủi ro về một số loại và mức độ, một số trong đó có thể quản lý được và một số trong đó có khả năng phá hủy doanh nghiệp. Thảm họa là kết quả của việc không nhận ra rủi ro, cũng như hiểu sai về hậu quả và đưa ra các quyết định sai lầm trong nỗ lực quản lý rủi ro đó. Sự thất bại của thị trường bảo đảm thế chấp, suy thoái kinh tế tiếp theo và sự phục hồi chậm chạp trong những năm gần đây đã khiến các CEO và ban giám đốc nhạy cảm với những bất ổn liên tục phải đối mặt với mọi doanh nghiệp - một lý do khiến các công ty Fortune 500 đang ngồi dự trữ tiền mặt bất thường vào thời điểm này.

Đó cũng là lý do CFO ngày càng chịu trách nhiệm quản lý rủi ro trong các tổ chức của họ. Kent Potter, cựu giám đốc tài chính của công ty hóa chất đa quốc gia LyondellBasell, nói thẳng về tầm quan trọng của CFO và quản lý rủi ro: Kinh nghiệm của mỗi công ty trong ba năm qua nhấn mạnh vai trò của CFO cần được nhấn mạnh liên tục: việc xác định rủi ro .

Karen Mikells, CFO của công ty dịch vụ bảo mật ADT, giải thích rằng quản lý rủi ro phù hợp với chiến lược của công ty, cũng như với kiểm soát tài chính, vì một phần của những gì bạn đang quyết định là những rủi ro bạn muốn sở hữu và thực sự muốn tự quản lý rủi ro bạn không muốn sở hữu và bạn muốn giảm tải theo một cách nào đó.

Từ cuối cùng

CFO ngày nay phải là một người đàn ông hay phụ nữ thời Phục hưng thực thụ, sở hữu các kỹ năng tài chính cốt lõi cũng như kinh nghiệm hoạt động, chuyên môn chiến lược và quản lý con người. CFO không thể bị ức chế bởi các biểu đồ tổ chức. Họ ngày càng cần thiết để làm việc xuyên qua các ranh giới giữa các tổ chức và nội bộ để thông báo, kỷ luật và thúc đẩy các nhà quản lý, người sử dụng lao động, khách hàng, nhà cung cấp và nhà quản lý. Vị trí này đòi hỏi không kém và bao gồm, nhưng có thể được khen thưởng đặc biệt. Vai trò sẽ phát triển như thế nào trong tương lai là không chắc chắn, nhưng nó có khả năng mở rộng hơn là thu hẹp.

Bạn nghĩ gì về các thực tiễn tốt nhất quan trọng nhất đối với CFO?