Di chuyển cho một công việc Chi phí khấu trừ thuế và hỗ trợ tái định cư

Theo Cục điều tra dân số Hoa Kỳ, chỉ hơn 10% trong số hơn 32 triệu người tái định cư vào năm 2018 đã làm như vậy vì một công việc mới hoặc chuyển việc. Nếu bạn là một trong số họ, bạn có thể đã nghe nói rằng chi phí di chuyển được khấu trừ thuế và muốn biết làm thế nào bạn có thể hưởng lợi.

Thật không may, nhờ Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm (TCJA) năm 2017, đối với hầu hết mọi người, chi phí di chuyển không còn được khấu trừ. Tuy nhiên, khoản khấu trừ vẫn có sẵn cho một số người nộp thuế, và có nhiều cách khác để bù đắp chi phí di chuyển. Đọc để tìm hiểu thêm.

Khấu trừ chi phí di chuyển: Các quy tắc cũ

Đối với năm 2017 và trước đó, người nộp thuế có thể khấu trừ chi phí di chuyển nếu họ đáp ứng các yêu cầu sau:

Liên quan đến việc bắt đầu công việc. Việc di chuyển phải liên quan cả về thời gian và địa điểm để bắt đầu công việc ở một địa điểm mới. Chi phí di chuyển phát sinh trong vòng một năm kể từ ngày bạn báo cáo đi làm thường được coi là có liên quan về thời gian. Chi phí có liên quan tại chỗ nếu khoảng cách từ nhà mới đến công việc mới của bạn không lớn hơn khoảng cách từ nhà cũ đến nơi làm việc mới của bạn.
Kiểm tra khoảng cách. vị trí công việc mới của bạn phải có ít nhất 50 dặm xa từ nhà cũ của bạn hơn so với khoảng cách từ nhà cũ của bạn đến công việc cũ của bạn. Nếu bạn không có một công việc, sau đó là nơi mới làm việc phải có ít nhất 50 dặm từ nhà cũ.
Kiểm tra thời gian. Có các bài kiểm tra thời gian khác nhau nếu bạn là nhân viên so với nếu bạn tự làm chủ:
- Nếu bạn là nhân viên, bạn phải làm việc toàn thời gian trong 39 tuần trong 12 tháng đầu tiên sau khi bạn đến nơi làm việc mới.
- Nếu bạn tự làm chủ, bạn phải làm việc 39 tuần trong 12 tháng đầu tiên và 78 tuần trong 24 tháng đầu tiên sau khi bạn đến khu vực của địa điểm làm việc mới của bạn.

Lưu ý: Nếu bạn đã kết hôn và khai thuế chung, bạn hoặc vợ / chồng của bạn có thể đáp ứng bài kiểm tra thời gian, nhưng bạn không thể đáp ứng bài kiểm tra bằng cách thêm tuần làm việc của bạn vào tuần làm việc của vợ / chồng bạn.

Ngoại lệ cho bài kiểm tra thời gian

Có một số tình huống mà bạn không cần phải đáp ứng bài kiểm tra thời gian, bao gồm:

Vị trí công việc chính của bạn ở bên ngoài Hoa Kỳ và bạn đã chuyển đến Hoa Kỳ vì bạn đã nghỉ hưu.
Bạn là người sống sót của một người làm việc ở nước ngoài vào lúc họ chết, và bạn chuyển đến Hoa Kỳ.
Công việc của bạn ở vị trí mới kết thúc vì cái chết hoặc khuyết tật.
Bạn được chuyển vì lợi ích của chủ lao động hoặc bị sa thải (không phải vì hành vi sai trái cố ý), miễn là bạn làm việc toàn thời gian và dự kiến sẽ được tuyển dụng đủ lâu để đáp ứng bài kiểm tra thời gian.
Bạn đang ở trong Lực lượng Vũ trang, và bạn đã di chuyển vì một trạm thay đổi vĩnh viễn. Một sự thay đổi vĩnh viễn của trạm bao gồm việc di chuyển từ nhà của bạn đến chức vụ đang hoạt động đầu tiên của bạn, từ một nhiệm vụ này sang một nhiệm vụ khác, hoặc từ nhiệm vụ cuối cùng của bạn đến nhà của bạn hoặc một điểm gần hơn ở Hoa Kỳ.

Đối với các động thái trong năm 2017 trở về trước, nếu bạn đáp ứng các bài kiểm tra trên, bạn có thể khấu trừ các chi phí sau:

Di chuyển hàng gia dụng của bạn và hiệu ứng cá nhân, bao gồm đóng gói, đóng thùng và vận chuyển, cũng như lưu trữ trong quá cảnh
Kết nối hoặc ngắt kết nối các tiện ích
Vận chuyển xe hoặc thú cưng của bạn
Đi du lịch (vận chuyển và chỗ ở, nhưng không phải bữa ăn) đến nhà mới của bạn, miễn là bạn đi bằng con đường trực tiếp nhất. Các chuyến đi phụ để tham quan hoặc thăm người thân hoặc bạn bè không thể được coi là một phần của việc di chuyển. Nếu bạn tự lái xe, bạn có thể khấu trừ chi phí thực tế (nếu bạn giữ một hồ sơ chính xác) hoặc tỷ lệ số dặm tiêu chuẩn. Đối với năm 2017, tỷ lệ đó là 17 xu mỗi dặm. Với bất kỳ phương pháp nào, bạn cũng có thể khấu trừ phí cầu đường và chi phí đỗ xe. Bạn không thể khấu trừ sửa chữa tự động chung hoặc bảo trì, bảo hiểm hoặc khấu hao.

Nếu chủ lao động của bạn hoàn trả bất kỳ chi phí nào ở trên và không bao gồm khoản hoàn trả dưới dạng thu nhập chịu thuế trên W-2 của bạn, bạn không thể khấu trừ các chi phí đó khi trở về. Tương tự, nếu khoản bồi hoàn cho chủ lao động của bạn lớn hơn chi phí di chuyển của bạn, bạn phải bao gồm phần vượt quá trong thu nhập chịu thuế của mình.

Khấu trừ chi phí di chuyển: Các quy tắc mới

TCJA đã đình chỉ các khoản khấu trừ chi phí di chuyển cho các năm tính thuế 2018 đến 2025 cho tất cả những người nộp thuế phi quân sự. Các thành viên hoạt động tích cực của quân đội di chuyển do thay đổi vĩnh viễn trạm làm nhiệm vụ vẫn có thể khấu trừ chi phí di chuyển. Định nghĩa về một sự thay đổi vĩnh viễn của trạm được đề cập ở trên vẫn được áp dụng. Nếu bạn sử dụng ô tô riêng để tự lái xe, các thành viên trong gia đình hoặc các hiệu ứng cá nhân của bạn đến nhà mới, bạn có thể khấu trừ chi phí thực tế hoặc tỷ lệ số dặm tiêu chuẩn là 18 xu mỗi dặm.

Nếu bạn đủ điều kiện, bạn sẽ sử dụng Biểu mẫu 3903 để tính khoản khấu trừ chi phí di chuyển của mình. Bạn có thể tìm thêm thông tin về việc khấu trừ chi phí di chuyển và một ví dụ minh họa về cách khấu trừ được tính trong Ấn phẩm IRS 521.

Ngoài ra, trong khi chính phủ liên bang đã đình chỉ việc khấu trừ chi phí di chuyển, một số tiểu bang vẫn cho phép người nộp thuế yêu cầu khấu trừ vào tờ khai thuế thu nhập của tiểu bang của họ, vì vậy hãy kiểm tra luật thuế tiểu bang nơi bạn sống. AICPA duy trì một danh sách của Bộ Doanh thu của mỗi tiểu bang.

Bồi hoàn cho chủ lao động cho chi phí di chuyển

Một số chủ lao động cung cấp hỗ trợ tái định cư, để giúp nhân viên hiện tại di chuyển đến một thành phố mới để làm việc hoặc thu hút nhân tài từ bên ngoài khu vực địa lý của họ. Tuy nhiên, hình thức lợi ích nhân viên này không phổ biến lắm.

Theo Hiệp hội Quản lý Nhân sự, chỉ có 28% người sử dụng lao động cung cấp một khoản thanh toán một lần cho chi phí di chuyển cho nhân viên vào năm 2018 và chỉ 12% hoàn trả chi phí vận chuyển hàng gia dụng của nhân viên.

Trước năm 2018, chủ lao động có thể thanh toán hoặc hoàn trả các chi phí di chuyển đủ điều kiện của nhân viên và khoản thanh toán được coi là lợi ích miễn thuế, nghĩa là không bao gồm trong thu nhập chịu thuế của nhân viên trong năm. Tuy nhiên, theo TCJA, người sử dụng lao động hiện phải bao gồm tất cả các chi phí di chuyển trong tiền lương của nhân viên và các khoản thanh toán phải chịu thuế thu nhập và việc làm. Thành viên của Lực lượng Vũ trang Hoa Kỳ vẫn có thể loại trừ các khoản bồi hoàn chi phí di chuyển đủ điều kiện khỏi thu nhập của họ nếu:

Họ đang làm nhiệm vụ
Họ di chuyển theo một trật tự quân sự và sự cố để thay đổi nhà ga vĩnh viễn
Chi phí di chuyển của họ sẽ đủ điều kiện được khấu trừ nếu họ không được hoàn trả

Trước những thay đổi về khấu trừ, đây là một bước đi thông minh để đàm phán gói tái định cư từ chủ lao động của bạn bất cứ khi nào có thể. Theo HomeIDIA, việc di chuyển xuyên quốc gia thường có giá từ 1.912 đô la đến 5.300 đô la, tùy thuộc vào kích thước nhà của bạn và khoảng cách bạn di chuyển. Nó có thể tốn kém hơn nữa nếu bạn thuê máy động lực chuyên nghiệp để xử lý tất cả mọi thứ, từ đóng gói và dọn dẹp đến tháo hộp trong nhà mới của bạn.

Nếu chủ lao động của bạn sẵn sàng hoàn trả các chi phí đó, bạn sẽ trả thuế thu nhập và tiền lương cho khoản hoàn trả, nhưng bạn vẫn sẽ tốt hơn nếu bạn chi trả toàn bộ chi phí từ túi của mình.

Ngoài ra, một số chủ lao động sẽ tăng tổng số tiền bồi thường cho chi phí di chuyển của họ để chống lại thực tế là các khoản hoàn trả hiện phải chịu thuế - có nghĩa là họ sẽ cho nhân viên nhiều tiền hơn mức cần thiết để di chuyển để trả các khoản thuế bổ sung.

Từ cuối cùng

Di chuyển là một rắc rối và với chi phí di chuyển không còn giảm thuế cho hầu hết người nộp thuế, sẽ có ít động lực để di chuyển cho một công việc mới - ít nhất là bây giờ. Tuy nhiên, cả khấu trừ chi phí di chuyển và loại trừ hoàn trả chi phí di chuyển được thiết lập để trở lại vào ngày 1 tháng 1 năm 2026, miễn là Quốc hội không quyết định thay đổi vĩnh viễn.

Trong khi đó, bạn vẫn có thể thực hiện các bước để tiết kiệm khi di chuyển bằng cách tự mình thực hiện hầu hết các công việc và mua sắm xung quanh để so sánh giá cả. Và đừng quên đàm phán một gói tái định cư từ chủ lao động của bạn; đó là tiền trong túi của bạn, ngay cả khi chính phủ cắt giảm.

Để được tư vấn thêm về thuế, hãy xem hướng dẫn nộp thuế hoàn chỉnh của chúng tôi.

Bạn đã chuyển sang nhận một công việc mới trong năm nay? Nhà tuyển dụng của bạn có cung cấp hỗ trợ tái định cư không, hoặc bạn đã tự mình trang trải chi phí?