Thuế bán lẻ và bán hàng trực tuyến - Nghĩa vụ kinh doanh theo luật mới

Như NBC News đưa tin, năm trong số chín thẩm phán của tòa án đã bỏ phiếu ủng hộ luật của Nam Dakota áp thuế bán hàng đối với các giao dịch mua hàng trực tuyến. Phán quyết này đã khiến cho các chính phủ tiểu bang đánh thuế doanh thu đối với doanh số bán lẻ được thực hiện bởi các công ty không có cửa hàng địa phương hoặc trung tâm phân phối. Trước đây, các tiểu bang chỉ được phép thu thuế bán hàng từ những thương nhân đó với sự hiện diện thực tế, hoặc nexus địa phương, Hồi trong khu vực tài phán. Danh mục đặt hàng qua thư miễn trừ này và người bán trực tuyến dựa trên tiểu bang.

Theo dõi Wayfair cầm quyền, các thương nhân trực tuyến nhỏ hơn - từ solopreneurs với các trang web bán lẻ độc lập đến người bán Etsy và eBay - chuẩn bị cho một bụi phóng xạ xấu xí. Quyết định này là một chiến thắng cho các doanh nghiệp lớn và nhỏ và tôi tin rằng nếu không có gì được thực hiện - và các bang trở nên hung hăng hơn [trong chính sách thuế của họ] - bạn có thể thấy các nhà bán lẻ mẹ và pop rời khỏi doanh nghiệp, luật sư của Tennessee nói David Mittelstadt trong một bài báo của Inc. được xuất bản vài tuần sau khi phán quyết.

Trong khi sự phân nhánh của Wayfair vẫn chưa được nhìn thấy, các nhà bán lẻ trực tuyến không cần phản ứng thái quá. Phán quyết không phải là kết thúc của thế giới. Nó chỉ là sự khởi đầu của một thực tế mới mà người bán hàng trực tuyến có thể, và rất có thể sẽ điều chỉnh. Các nhà bán lẻ đương nhiệm lớn đã thêm thuế bán hàng cho các giao dịch trực tuyến trong nhiều năm; Dù sao đó cũng là lúc những người bán nhỏ hơn bắt kịp.

Cách thu và nộp thuế bán hàng nhà nước

Giống như thuế doanh thu khi mua hàng trực tiếp, thuế bán hàng trực tuyến là trách nhiệm thu thập của người bán. Đối với người bán hàng trực tuyến được sử dụng để bỏ qua luật thuế bán hàng địa phương, điều này có nghĩa là tuân thủ nhiều hơn và rất nhiều trong số đó. Dưới đây là từng bước xem xét những gì thương nhân cần biết để thu thập và trả thuế doanh thu hợp pháp và hiệu quả đối với các giao dịch trực tuyến với khách hàng Hoa Kỳ.

1. Xác định Nghĩa vụ Thuế Bán hàng Nhà nước của bạn

Trước tiên, hãy tìm hiểu nghĩa vụ thuế bán hàng của bạn ở các bang nơi bạn kinh doanh.

Quyền hạn

Xác định xem một nhà nước nhất định có thu thuế bán hàng hay không. Hiện tại, chỉ có năm tiểu bang không có thuế bán hàng của tiểu bang trên sổ sách:

• Alaska
• Del biết
• Montana
• Mới Hampshire
• Oregon

Ở Alaska, các khu vực pháp lý địa phương (thành phố và quận) được phép thu thuế bán hàng của riêng họ, vì vậy bạn sẽ muốn kiểm tra với luật sư thuế địa phương hoặc cơ quan doanh thu địa phương để đảm bảo tuân thủ.

Thuế

Không phải tất cả các sản phẩm và dịch vụ đều phải chịu thuế. Hơn nữa, chính sách thuế không thống nhất trên các dòng trạng thái. Một số tiểu bang thuế được miễn thuế ở nơi khác.

Theo nguyên tắc chung, hàng hóa hữu hình, không thiết yếu phải chịu thuế bán hàng. Các sản phẩm có khả năng được coi là rất cần thiết và do đó không phải chịu thuế bán hàng có thể bao gồm:

• Thực phẩm tươi và đóng gói và các thành phần (nhưng không phải thực phẩm chế biến sẵn)
• Quần áo (nhưng không phải trang sức, túi xách và các phụ kiện khác)
• Thuốc kê đơn và thuốc không kê đơn

Nếu bạn nghi ngờ sản phẩm của mình rơi vào vùng xám hợp pháp, hãy kiểm tra với cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn.

Tuân thủ pháp luật

Là nỗ lực nghiêm túc đầu tiên trong nhiều năm để thu thuế bán hàng từ những người bán hàng ngoài tiểu bang, luật thuế bán hàng trực tuyến của South Dakota được thiết kế để gây ra một thách thức pháp lý - và nó đã làm được. Trong khi luật không có nhiều công ty khi nó được ban hành, nhiều bang khác có thể sẽ ban hành luật tương tự trong những tháng tới..

Trong khi đó, người bán trực tuyến về mặt kỹ thuật có thể tránh thu thuế bán hàng ở các tiểu bang và địa phương không ủy thác rõ ràng. Tuy nhiên, đây là một mánh lới rủi ro, vì các thương nhân nhỏ không có bộ phận tuân thủ chuyên dụng khó có thể tuân thủ luật thuế bán hàng của tiểu bang và địa phương mới. Các nguồn lực cần thiết để giám sát hơn 10.000 khu vực pháp lý thuế bán hàng của Hoa Kỳ là rất lớn.

Vì lý do này, cách hành động tốt nhất cho các nhà bán lẻ trực tuyến ở mọi quy mô là giả định rằng họ được yêu cầu về mặt pháp lý để trả thuế bán hàng cho các giao dịch với người mua trong tất cả các khu vực pháp lý đánh thuế bán hàng. Nền tảng của bên thứ ba có thể thu thuế bán hàng thay mặt cho người bán trên thị trường, theo báo cáo từ DealNews, giảm bớt gánh nặng tuân thủ.

2. Đăng ký với cơ quan thuế nhà nước

Tiếp theo, đăng ký với cơ quan doanh thu địa phương bất cứ nơi nào bạn có kế hoạch bán sản phẩm của bạn. Ở hầu hết các bang, bộ phận doanh thu của tiểu bang chịu trách nhiệm thu thuế bán hàng.

Đừng bỏ qua bước này. Thu thuế bán hàng của tiểu bang mà không xin giấy phép từ bộ phận doanh thu địa phương là bất hợp pháp, ngay cả khi bạn dự định nộp và nộp thuế bán hàng của tiểu bang trước hạn chót.

Những gì bạn sẽ cần phải đăng ký

Các cơ quan doanh thu nhà nước yêu cầu thông tin nhất định từ các doanh nghiệp muốn bán sản phẩm chịu thuế cho cư dân. Các yêu cầu chính xác khác nhau tùy theo thẩm quyền, nhưng bạn nên cung cấp:

• Mã số nhân viên của bạn (EIN), ID thuế doanh nghiệp hoặc cả hai
• Thông tin liên hệ kinh doanh chính thức của bạn, bao gồm địa chỉ gửi thư của đại lý đã đăng ký
• Mã NAICS của bạn

Một số tiểu bang yêu cầu thêm thông tin. Chẳng hạn, Illinois yêu cầu các nhà bán lẻ cung cấp địa chỉ của tất cả các địa điểm trong bang mà sản phẩm của họ có thể giao hàng. Yêu cầu này áp dụng cho cả các địa điểm giao hàng thả (như Cửa hàng UPS bán lẻ) và trung tâm thực hiện của bên thứ ba (như kho của Amazon).

Bạn có thể phải trả một khoản phí đăng ký với ứng dụng của bạn. Lệ phí khác nhau nhưng thường khá thấp. Colorado là 16 đô la, ví dụ.

Đăng ký trực tuyến

Hầu hết các bộ phận doanh thu có quy trình đăng ký trực tuyến hợp lý. Nếu bạn đăng ký trực tuyến, bạn sẽ nhận được giấy phép chính thức trong vòng một vài ngày làm việc, mặc dù các khung thời gian khác nhau tùy theo tiểu bang và khối lượng ứng dụng.

Đăng ký qua thư

Nếu bạn không thể đăng ký trực tuyến hoặc không muốn, bạn có thể đăng ký qua thư. Bạn sẽ cần cung cấp cùng một thông tin trên cùng một mẫu; sự khác biệt đáng kể duy nhất là bạn sẽ cần cho phép vài tuần để xử lý.

Duy trì tuân thủ liên tục

Khi bạn có giấy phép thuế bán hàng tiểu bang, bạn có thể bán và thu thuế bán hàng một cách hợp pháp trong phạm vi quyền hạn đó. Tiến về phía trước, bạn sẽ cần lưu ý mọi yêu cầu tuân thủ đang diễn ra, chẳng hạn như báo cáo và nộp thuế bán hàng nhà nước theo thời hạn áp dụng.

Ở một số tiểu bang, bạn cũng có thể cần phải giữ giấy phép thuế bán hàng hiện tại; ví dụ, Colorado yêu cầu gia hạn hai năm một lần. Kiểm tra với từng bộ phận doanh thu của tiểu bang để biết thời hạn gia hạn giấy phép.

Đăng ký thuế thuê ngoài

Nếu quá trình xin và gia hạn giấy phép thuế nhà nước quá tốn thời gian cho cửa hàng nhỏ của bạn, hãy xem xét việc thuê ngoài công việc. Đó là một lựa chọn tốn kém hơn nhiều; TaxJar, một dịch vụ giới thiệu của bên thứ ba, khuyên người bán nên trả khoảng 100 đô la cho mỗi lần đăng ký nhà nước. Nếu bạn có kế hoạch đăng ký với mọi cơ quan thuế của tiểu bang Hoa Kỳ, bao gồm Washington, D.C. và ngoại trừ Puerto Rico và các lãnh thổ nhỏ của Hoa Kỳ, đó là tổng hóa đơn khoảng 4.600 đô la.

3. Tính toán và thu thuế bán hàng

Hoa Kỳ là một hodgepodge của hàng ngàn quận thuế tiểu bang, địa phương và đặc biệt. May mắn thay, bạn không có nghĩa vụ cá nhân để theo dõi các mức thuế khác nhau được tính trong tất cả các khu vực pháp lý mà bạn bán. Hầu như mọi bộ thương mại điện tử đều được trang bị để thực hiện việc này thay cho bạn.

Quá trình thiết lập thu thuế bán hàng thay đổi theo bộ. TaxJar có một bộ hướng dẫn tiện dụng cho một số bộ chính, bao gồm Shopify, Square, eBay và Amazon. Mặc dù các bộ phần mềm này tự động hóa phần lớn các bộ sưu tập thuế bán hàng, nhưng bạn nên kiểm tra kỹ với bộ phận doanh thu của tiểu bang và thành phố để xác nhận rằng bạn đang thu số tiền thuế bán hàng phù hợp. Hầu hết các tiểu bang có hệ thống trực tuyến một phần hoặc hoàn toàn tự động để làm như vậy. Ví dụ, Bộ Thuế và Tài chính Tiểu bang New York có một công cụ tra cứu thuế bán hàng kỹ thuật số và nhiều ấn phẩm phác thảo mức thuế suất địa phương.

Xuất xứ- so với thuế dựa trên điểm đến

Ngay cả khi họ không cần tính thuế suất địa phương theo cách thủ công, người bán trực tuyến có thể hưởng lợi từ việc hiểu sự khác biệt giữa thuế gốc và thuế dựa trên điểm đến.

Khoảng một chục tiểu bang, bao gồm Texas và Illinois, đánh thuế dựa trên nguồn gốc, đơn giản hơn trong hai lựa chọn cho người bán. Theo chế độ dựa trên xuất xứ, người mua luôn phải trả thuế bán hàng theo tỷ lệ được tính tại điểm xuất phát. Vì vậy, nếu bạn gửi tất cả hàng hóa của mình từ một Cửa hàng UPS duy nhất ở Dallas, bạn sẽ phải trả mức thuế bán hàng tương tự cho tất cả các giao dịch với người mua ở Texas, cho dù họ sống ở El Paso, Beaumont, Brownsville hoặc Amarillo . Tương tự, nếu bạn giao hàng cho mọi người mua có trụ sở tại Illinois từ một kho hàng duy nhất của Amazon ở khu vực Chicago, bạn sẽ phải trả mức thuế áp dụng tại địa phương đó.

Hầu hết các bang áp đặt chế độ dựa trên điểm đến. Thuế dựa trên điểm đến dễ dự đoán hơn đối với người mua vì điều đó có nghĩa là họ luôn phải trả mức thuế bán hàng như nhau. Tuy nhiên, đối với người bán, chế độ dựa trên điểm đến đòi hỏi phải tuân thủ và kiểm toán nhiều hơn. Ngay cả khi bộ thương mại điện tử của bạn tự động thu thuế bán hàng theo tỷ lệ đích, bạn sẽ muốn kiểm tra tại chỗ các bộ sưu tập thực tế so với tỷ lệ được công bố bởi cơ quan doanh thu nhà nước để xác nhận tính chính xác.

Thu thuế tại điểm xuất phát

Tùy thuộc vào chính sách của tiểu bang và địa phương tại địa điểm giao hàng, người bán có nguồn gốc bán hàng trên các dòng trạng thái có thể được yêu cầu để thu thập nguồn gốc và thuế đích. Chẳng hạn, nếu bạn gửi hàng hóa của mình từ Cửa hàng UPS ở Philadelphia (Pennsylvania là chế độ dựa trên nguồn gốc) cho người mua ở Miami (Florida là chế độ dựa trên điểm đến), bạn sẽ tính cho người mua mức thuế suất kết hợp ở cả hai điểm đến.

Hãy nhớ rằng, trong trường hợp không có luật tiểu bang và địa phương bắt buộc thu thuế bán hàng bởi những người bán từ xa, bạn có thể tránh được việc thu thuế theo tỷ lệ đích. Tuy nhiên, bạn sẽ cần theo dõi chính sách địa phương một cách cẩn thận để đảm bảo bạn tuân thủ bất kỳ luật thuế người bán từ xa mới nào phát sinh.

Thiết lập các khoản thu thuế bán hàng

Bạn không cần phải nộp các bộ sưu tập thuế bán hàng của tiểu bang một cách liên tục. Tùy thuộc vào phạm vi quyền hạn, bạn có thể mong đợi nộp các khoản thu thuế bán hàng hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm.

Trong khi đó, bạn sẽ cần đặt sang một bên và giữ các bộ sưu tập thuế bán hàng của mình. Thiết lập một tài khoản ngân hàng mới cho mục đích độc quyền này và gửi tiền thường xuyên khi bạn thu thuế. Tìm kiếm các tài khoản chịu lãi không tính phí bảo trì hàng tháng cho khách hàng đáp ứng các tiêu chí nhất định, chẳng hạn như tiền gửi trực tiếp thường xuyên hoặc số dư tối thiểu hàng ngày.

4. File & nộp thuế bán hàng

Giả sử bạn đang sử dụng bộ thương mại điện tử hoặc bộ kế toán tự động theo dõi các bộ sưu tập thuế bán hàng, bạn sẽ có tổng số biên lai thuế bán hàng chính xác tại bất kỳ thời điểm nào..

Một lần nữa, đó là lợi ích tốt nhất của bạn để kiểm tra biên lai của bạn so với thuế suất thực tế và thuế địa phương để đảm bảo rằng bạn đang thu được số tiền thuế thích hợp từ mỗi người mua. Bạn càng sớm phát hiện ra sự khác biệt, bạn càng sớm có thể giải quyết bất kỳ sự thiếu hụt hoặc dư thừa nào.

Nộp thuế doanh thu nhà nước

Hồ sơ thuế bán hàng kinh doanh giúp các bộ phận doanh thu của tiểu bang và địa phương theo dõi các thương nhân bán hàng hóa và dịch vụ chịu thuế trong phạm vi quyền hạn của họ. Điều này rất cần thiết cho ngân sách và thực thi thuế. Các thương nhân mới chỉ quen với quy trình khai thuế cá nhân có thể ngạc nhiên khi biết rằng các doanh nghiệp không phải lúc nào cũng được yêu cầu chuyển tiền với hồ sơ thuế bán hàng.

Tờ khai thuế bán hàng không có chuyển khoản đi kèm được gọi là tiền lãi bằng 0. Đặc biệt chú ý đến các yêu cầu hoàn trả bằng không. Không phải tất cả các khu vực pháp lý đều yêu cầu trả lại bằng 0, nhưng những khu vực nghiêm túc về việc thu phí và hình phạt trễ từ các doanh nghiệp không tuân thủ.

Sau khi xử lý đăng ký ban đầu, hầu hết các khu vực pháp lý đều thông báo cho các thương nhân về tần suất nộp đơn và ngày đến hạn bắt buộc của họ. Hồ sơ có thể được yêu cầu hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm, tùy thuộc vào chính sách của khu vực pháp lý và trách nhiệm thuế trung bình hàng tháng của bạn. Nợ thuế lớn hơn thường có nghĩa là hồ sơ thường xuyên hơn.

Trong các chế độ dựa trên điểm đến, bạn sẽ không phải nộp các khoản hoàn trả riêng cho mỗi thành phố hoặc quận nơi bạn bán; lợi tức nhà nước của bạn nên chiếm thuế địa phương và đặc biệt, nếu có. Tuy nhiên, một số tiểu bang dựa trên điểm đến yêu cầu bạn liệt kê mọi khu vực pháp lý thuế địa phương và đặc biệt mà bạn đã bán. Tiểu bang Washington nổi tiếng về vấn đề này do số lượng chế độ thuế địa phương cao bất thường và yêu cầu báo cáo kén chọn. Kiểm tra với các bộ phận doanh thu của tiểu bang và địa phương để xác nhận nghĩa vụ của bạn trên mặt trận này.

Trong hầu hết các khu vực pháp lý, bạn có thể nộp thuế bán hàng trực tuyến. Khai thuế thủ công thuế nhà nước hàng tháng, hàng quý hoặc thậm chí hàng năm có thể cực kỳ tốn tài nguyên, vì vậy các thương nhân lớn hơn có thể thấy các bộ tự động hóa thuế có hiệu quả về chi phí. Ví dụ, Avalara TrustFile cung cấp cho người dùng báo cáo tự động, thu thập và không giới hạn số lần nộp thuế nhà nước hàng tháng với giá 3.000 đô la mỗi năm. Taxify cung cấp giá hàng năm tương đương cho một kế hoạch thực tế không giới hạn.

Nộp thuế bán hàng nhà nước

Nếu bạn có nghĩa vụ thuế bán hàng của tiểu bang hoặc địa phương trong một khoảng thời gian nộp đơn nhất định, bạn bắt buộc phải nộp số tiền thuế thích hợp trước hạn chót thanh toán, thường trùng với thời hạn nộp đơn. Nhiều tiểu bang cho phép bạn thanh toán bằng chuyển khoản điện tử (EFT) hoặc chuyển khoản ngân hàng.

Hãy chú ý đến bất kỳ hình phạt hoặc chi phí lãi suất nào cho các khoản thanh toán trễ, vì những khoản này có thể rất dốc và thường được tích lũy mà không có thời gian ân hạn. Ngoài ra, hãy chắc chắn lưu ý bất kỳ giảm giá thanh toán sớm. Hơn 20 tiểu bang cho phép thương nhân giữ một phần nhỏ trong tổng số nghĩa vụ thuế bán hàng của họ - thường dưới 2% - khi họ thanh toán trước thời hạn hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm.

Từ cuối cùng

Theodoreist Theodoreist đã từng nói, tôi không giả vờ hiểu vũ trụ đạo đức; vòng cung là một vòng dài và từ những gì tôi thấy tôi chắc chắn nó uốn cong về phía công lý.

Ngay cả sau khi Tòa án Tối cao Hoa Kỳ phán quyết các phòng công cộng riêng biệt vi hiến trong bán kết Brown v. Ban giáo dục quyết định năm 1954, phải mất thêm hai thập kỷ - và rất nhiều sự can thiệp của chính quyền tiểu bang và liên bang - để xóa bỏ những dấu tích pháp lý cuối cùng của Jim Crow. Mặc dù vấn đề trong tầm tay Nam Dakota v. Wayfair, Inc.. thiếu sự cấp bách về đạo đức của Jim Crow, vòng cung lịch sử của nó cũng giống như một con khỉ. Wayfair mất năm thập kỷ để lật ngược tiền lệ vào năm 1967 National Bellas Hess Inc. v. Cục Doanh thu Illinois và được duy trì vào năm 1992 tại Quill Corp v. Bắc Dakota.

Mặt trái của tốc độ băng hà của Tòa án Tối cao là tiền lệ được thành lập bởi Wayfair có khả năng chịu đựng trong nhiều năm, nếu không nói là nhiều thập kỷ. Bất kể trạng thái cân bằng nào đạt được trong những năm tới, sự không chắc chắn là một điều mà người tiêu dùng và thương nhân không cần phải lo lắng về.

Bạn có bán hàng hóa hoặc dịch vụ trực tuyến? Bạn có cảm thấy bạn hiểu trách nhiệm của mình trong việc thu thuế bán hàng nhà nước?